Значення дебіторської заборгованості

Дебіторська заборгованість - це грошова сума, заборгована від бізнес-споживачів, яким товари та послуги постачаються / надаються суб'єктом господарювання в процесі звичайної діяльності, і включає поточних боржників, дебіторські заборгованості, де оплата зазвичай здійснюється замовником протягом року.

Простими словами, це гроші, які заборгували підприємство клієнти (кредит клієнтам). Компанія надала послуги / доставила товар замовнику, але готівку ще не зібрала (це переходить у грошові кошти та їх еквіваленти).

Що таке валова та чиста дебіторська заборгованість?

• Валова дебіторська заборгованість - це загальна дебіторська заборгованість (відкриті рахунки-фактури), яка виплачується компанії. Це не враховує сценарій, коли замовник може здійснити дефолт.
• З іншого боку, чиста дебіторська заборгованість враховує ймовірність невиконання зобов’язань з боку клієнтів. Щоб підготуватися до деяких невиплат, компанія оцінює, що частина її кредитних продажів зіпсується. Цей термін зазвичай називають "резервом сумнівних рахунків".
• Оцінка відображається у звіті про прибутки та збитки як витрата на безнадійну заборгованість. Ці витрати, як правило, зараховуються до ПЗА у звіті про прибутки та збитки.

Приклад Colgate

У Colgate ми зазначаємо наступне -

• 2014 - Чиста дебіторська заборгованість становить 1552 млн. Дол. США, резерв - 54 млн. Дол .; Це означає, що валова дебіторська заборгованість становить $ 1552 + $ 54 = $ 1606 млн
• 2013 -  Чиста дебіторська заборгованість становить 1636 млн. Дол. США, резерв - 67 млн. Дол .; Це означає, що валова дебіторська заборгованість становить 1636 доларів США + 67 доларів США = 1703 мільйони доларів США

Нижче політика дебіторської заборгованості Colgate пропонує коротшу кредитну політику менше 60 днів

Облік дебіторської заборгованості

Давайте розберемо один приклад і подивимось, як це працює. Продажі та квитанції від покупців ToysforU показані нижче.

• Усі клієнти купують у кредит і платять готівкою наступного року, якщо вони не є банкрутами. Потім несплачена дебіторська заборгованість списується.
• Виходячи зі свого досвіду, ToysforU реєструє 10% дебіторської заборгованості на кінець періоду як резерв під безнадійну заборгованість.
• Інших витрат немає, тобто вартість реалізованих товарів (COGS) становить 0 доларів
• Фактичні списання відрізняються від очікуваних, як показано в таблиці нижче.

Будь ласка, створіть Звіт про доходи, баланс та грошові потоки наприкінці 1-го та 2-го років

Рік 1

Звіт про доходи за 1-й рік

• Продаж у розмірі 100 доларів буде зарезервований завдяки концепції „Нарахування за принципом нарахування” (представлена ​​в 1-му розділі прикладу Картіка)
• COGS становить 0 доларів, як зазначено в тематичному дослідженні
• Витрати на погану заборгованість становлять 10% від обсягу продажів = 10% від 100 доларів = 10 доларів
• Чистий дохід за перший рік - 90 доларів США

Баланс на 1-й рік

• Дебіторська заборгованість є активом і звітується як $ 100
• Після обліку резерву безнадійної заборгованості чиста дебіторська заборгованість становить 90 доларів

Грошовий потік за 1 рік

Грошей, отриманих у 1-му році, немає, грошовий потік = 0 дол. США

Рік 2

Звіт про доходи за 2-й рік

• Продажі будуть заброньовані завдяки концепції „Нарахування за принципом нарахування” (представлена ​​в 1-му розділі тематичного дослідження Картіка)
• COGS становить 0 доларів, як зазначено в тематичному дослідженні
• Витрати на погану заборгованість становлять 10% від обсягу продажів = 10% від 150 доларів = 50 доларів
• Чистий дохід за 2-й рік - 135 доларів

Баланс на 2-й рік

• Дебіторська заборгованість є активом і звітується як $ 150
• Після обліку резерву безнадійної заборгованості чиста дебіторська заборгованість становить 135 доларів

Грошовий потік за 2 рік

Фактичний збір готівки протягом року становив 90 доларів. Грошовий потік = 90 доларів

Приклади галузі

Давайте подивимось на середню дебіторську заборгованість у галузі.

джерело: ediunet

Як видно з вищевикладеного, у таких галузей, як банки, дуже тривалий термін дебіторської заборгованості (понад 300 днів), однак для галузей капітальних товарів та важких активів, таких як машини, будівництво, метали тощо, він становить близько 100 днів.

Як заробити готівку з дебіторської заборгованості?

Оскільки дебіторська заборгованість є активом, компанія може звернутися до банку, щоб надати їм позику під цю дебіторську заборгованість як забезпечення. Це досить поширена практика, прийнята компаніями щодо ліквідності.

Платежі та дебіторська заборгованість за кредитною карткою

Продаж кредитних карток від клієнтів технічно є дебіторською заборгованістю компанії, але лише на 1-2 дні. Час від одного до двох днів необхідний для узгодження банку та внесення суми на рахунок компанії.

Висновок

Дебіторська заборгованість - це сума, що належить компанії замовниками. Важливо врахувати ймовірність замовника за замовчуванням і, отже, розглянути цифри чистої дебіторської заборгованості. Кожна галузь має різний набір кредитної політики, а отже, дні дебіторської заборгованості відрізняються широкими показниками.

Що далі?

Чи можете ви здогадатися, що таке дні отримання грошей для MacDonalds?

Це було керівництвом щодо значення дебіторської заборгованості та її визначення. Тут ми також обговорюємо бухгалтерський облік дебіторської заборгованості разом із галузевими прикладами. Ви також можете ознайомитися з цими наступними статтями, щоб дізнатись більше про бухгалтерський облік.

Original text

Contribute a better translation

---

• Чи є дебіторська заборгованість активом?
• Дебіторська чи кредитова дебіторська заборгованість?
• Записи в журналі дебіторської заборгованості
• Факторинг дебіторської заборгованості
<