Що таке податок Ad Valorem?
Податок Ad Valorem просто означає податок, що стягується державними та муніципальними урядами, який залежить від оціненої вартості активу, наприклад, реального майна чи особистого майна. Це походить від латинського слова, відомого як "відповідно до вартості", і його найпоширенішим прикладом є податок на майно, при якому державний податковий комісар періодично перевіряє вартість майна, що має реальний актив, і нараховує податок на основі цієї вартості.
Види податку Ad Valorem
Одним з основних джерел доходу державних та муніципальних урядів є адвалорські податки. Найпоширеніші типи:
No1 - Податок на майно
Податок на майно - це податки, що справляються державними або муніципальними урядами на комерційне чи особисте майно з метою покращення майна. В особисте майно може входити автомобіль. Зазвичай податкові органи наймають оцінювачів майна для оцінки вартості об’єкта нерухомості, а потім на основі цього стягують податок. Наприклад, якщо особа побудувала гараж у своєму майні, то, хоча розмір майна не змінювався, вартість майна збільшується, і податкові органи будуть стягувати податок на основі цієї вартості.
No2 - Податок з продажу
На відміну від податку на майно, податок з продажу справляється лише під час придбання нерухомості. Він нараховується у відсотках до вартості об'єкта нерухомості - ставки податку з продажу змінюються залежно від країни.
# 3 - ПДВ (податок на додану вартість)
ПДВ нараховується на додану вартість бізнесом чи роботою. Хоча податок з продажу стягується з повної вартості майна, ПДВ - з доданої вартості або прибутку бізнесу. Зазвичай ПДВ нараховується на споживача товару. Наприклад, якщо споживач купує якісь товари, то він / вона платить ПДВ за весь процес виробництва цих товарів.
Приклади розрахунку податку Ad Valorem
Візьмемо кілька прикладів, щоб це краще зрозуміти.
Ви можете завантажити цей шаблон оподаткування Ad Valorem тут - Шаблон Excel податку Ad ValoremПриклад №1
Простий приклад - податок на майно, що справляється державними органами. Скажімо, ви власник будинку, а на цей рік податкові органи оцінили вартість вашого будинку в 100 000 доларів. Податок на майно у вашому районі становить 4%.
Рішення:
Розрахунок податку Ad Valorem складе -
- Вартість будинку = 100 000 доларів
- Податок на майно = 4%
- Податок на майно = 100 000 * 4% = 4000 доларів
Отже, податок на майно на ваш будинок на цей рік становить 4000 доларів.
Приклад №2
Податок на майно Ad Valorem періодично застосовується державними або муніципальними органами влади. Скажімо, школа XYZ додала ще 5 навчальних кабінетів та побудувала дитячий майданчик у цьому фінансовому році. Коли податкові органи оцінили його вартість за фінансовий рік, через будівництво вони збільшили вартість школи з 500 000 до 600 000 доларів, хоча площа школи залишається незмінною. Школа XYZ також може отримати звільнення в розмірі 50 000 доларів. Отже, загальна вартість майна, що підлягає оподаткуванню податком на нерухомість Ad Valorem, за цей фінансовий рік складе 550 000 доларів. Зараз ставка податку, як правило, вимірюється в милях. Яка ставка податку помножується на 1000?
Рішення:
- Податкова ставка = Податкова вимога / Податкова база.
- База оподаткування для цього району становить 50 мільйонів доларів, а податкова вимога - 2 мільйони доларів.
- Податкова ставка = 2/50 = 0,04 = 40 мил.
Розрахунок податку Ad Valorem для школи XYZ -
- Оцінена вартість = 600 000 дол
- Звільнення = 50 000 дол
- База оподаткування = 600 000 - 50 000 доларів = 550 000 доларів
- Податкова ставка міляжу = 40 миль
- Податковий податок = 550 000 * 0,04 = 22 000 доларів США
Переваги
- Оскільки він використовується для підвищеної вартості, таким чином він уникає дискримінації щодо недорогих товарів.
- Він регулюється відповідно до витратної сили окремих людей.
Обмеження
- Іноді стає досить складним аналіз справедливої вартості активів чи майна.
Важливі моменти
- Податок на майно Ad Valorem залежить від доданої вартості майна та вимог податкового бюджету (ставки миляжу) муніципалітету на цей фінансовий рік.
- Він не розраховується на основі розміру майна.
- Він більш прогресивний, ніж конкретний податок, тому що якщо вартість вашого будинку більше, це означає, що вам доведеться платити більше податку, ніж той, що менш оцінюється. Тож заможнішим доведеться платити більше податку, оскільки є шанси, вони витратять більше на власність.
Висновок
Це одне з основних джерел отримання доходів для державних та муніципальних прав. Це залежить від оціненої вартості майна. Деякі приклади податків Ad Valorem - це податок на майно, податок з продажу споживчих товарів та податок на додану вартість на кінцевий продукт. Він вважається більш прогресивним, але дещо складним, оскільки іноді оцінка вартості майна може бути важким завданням.