Записи в журналі про відсотки
Наступний приклад запису журналу дебіторської заборгованості дає розуміння найбільш поширених типів ситуацій, коли обліковується дебіторська заборгованість за журналом та як можна записати те саме. Оскільки існує багато ситуацій, коли дебіторська заборгованість, що надходить до журналу, може бути передана, неможливо навести всі типи прикладів.
Отже, деякі з найпоширеніших записів про отримання відсотків у журналі наведені нижче -.
Приклади записів журналу про отримання відсотків
Нижче наведено приклади записів журналів, що підлягають отриманню відсотків.
Приклад №1
Компанія X Ltd. внесла на банківський рахунок 5000000 доларів США 01 грудня 2018 року. Звітний рік X ltd. закінчується 31 грудня 2018 року. Компанія заробила відсотки у розмірі 5000 доларів США за грудневий місяць на банківський депозит, але їх отримали 07 січня 2019 року. Проаналізуйте обробку відсотків, отриманих компанією, та передайте необхідні записи в журналі .
Рішення:
Дата отримання відсотків: 07 січня 2019 року
У цій справі компанія X ltd. заробив відсотки за один звітний рік (закінчується 31 грудня 2018 року) та отримав їх за наступний звітний рік (закінчується 31 грудня 2019 року). Тут X ltd визнає процентний дохід у розмірі 5000 доларів США у фінансовій звітності за рік, який закінчується 2018 роком, навіть незважаючи на те, що той самий отримав компанія в наступному звітному періоді, оскільки це стосується поточного звітного періоду, тобто 2018 року.
Далі подано бухгалтерський запис для обліку дебіторської заборгованості за відсотками у фінансовій звітності за 2018 рік та отримання доходу у фінансовій звітності за 2019 рік.
Запис для реєстрації дебіторської заборгованості за відсотками
За рік, що закінчується в грудні 2018 року
Протягом року, що закінчується груднем 2019 р., Ввести запис про отримання процентного доходу
Приклад №2
Банк видає позику 30 вересня 2018 року одному зі своїх працівників на суму 200 000 доларів США за умови нарахування відсоткової ставки в розмірі 12%. Працівник обіцяв повернути основну суму разом з процентною часткою через 3 місяці, тобто наприкінці звітного 2018 року. Однак наприкінці року основна сума та відсотки не були сплачені працівником . 01 січня 2019 року працівник надіслав чек на виплату процентної частини за три місяці.
Проаналізуйте обробку відсотків, отриманих компанією, та передайте необхідні записи журналів у книги банку.
Рішення:
У цій справі працівник не мав змоги сплатити суму основної суми позики, а також частку відсотків у встановлений термін. Частка відсотків нараховувалася у звітному році, який закінчився у 2018 році, але не надходила. Отже, банк визнаватиме свій процентний дохід у звітному році, що закінчується у 2018 році, і фіксує надходження такого в обліковому році, в якому фактично отриманий дохід.
Розрахунок процентного доходу, який буде визнаний у звітному році, що закінчується у 2018 році.
= Сума позики * процентна ставка * (кількість місяців, що підлягають сплаті / 12)
= 200 000 дол. США * 12% * (3/12) = 6 000 дол. США
Запис для реєстрації виплати позики та відсоткової дебіторської заборгованості
За рік, що закінчується в грудні 2018 року
Протягом року, що закінчується груднем 2019 року, Запис для реєстрації надходження процентного доходу.
Приклад №3
01 листопада 2018 року компанія Y ltd придбала однорічну облігацію на 500 000 доларів США, яка сплачує відсотки за ставкою 12%. Сума основного боргу та відсотків повинна бути стягнута компанією в кінці терміну дії облігації. Передайте необхідні записи журналу в книги компанії.
Рішення:
На звітний період, який закінчився у 2018 році, 31 грудня 2018 року, відсотки вже нараховувались за одномісячний період. Те саме повинно бути визнане компанією в її бухгалтерських книгах, навіть якщо відсотки ще не отримані.
Розрахунок процентного доходу, який буде визнаний у звітному році, що закінчується 2018 роком
= Сума позики * процентна ставка * (кількість місяців, що підлягають сплаті / 12)
= 500 000 дол. США * 12% * (1/12)
= 5000 доларів
Запис у журналі за рік, що закінчується в грудні 2018 року, буде таким:
Вищевказаний коригуючий запис журналу буде потрібно в кінці кожного періоду для того, щоб підготувати та представити правильний щомісячний фінансовий звіт компанії.
Висновок
Дебіторська заборгованість - це сума, яку особа заробила, але ця ще не отримана. Після того, як процентний дохід нарахований (стає дебіторською), запис журналу повинен бути переданий, щоб записати його на дату, коли він набув строком погашення, і на дату отримання платежу за ним, тоді ж на цю дату запис надходження повинен бути переданий книги рахунків.
Коригувальний запис журналу слід передавати в кінці кожного періоду, щоб підготувати та представити зацікавленим сторонам правильний щомісячний фінансовий звіт компанії.