Формула для розрахунку операційного доходу
Формула операційного доходу (також звана формулою EBIT) - це формула прибутковості, яка допомагає підрахувати прибуток компанії, отриманий від основних операцій. Формула - це інструмент прийняття рішення інвестором для підрахунку, скільки валового доходу врешті призведе до прибутку для компанії. Операційний дохід можна розрахувати шляхом вирахування вартості реалізованих товарів та операційних витрат із загальної виручки.
Математично операційний дохід можна розрахувати двома методами
Спосіб 1
Формула операційного доходу = Загальний дохід - Вартість реалізованих товарів - Операційні витратиСпосіб 2
В якості альтернативи Формулу операційного доходу можна також розрахувати, додавши до чистого доходу (скоригованого на позареалізаційні доходи та витрати) відсотки витрат та податків, які математично представляють як,
Операційний дохід = чистий дохід + витрати на відсотки + податки
Етапи розрахунку операційного доходу
Спосіб 1
Для першого методу можна розрахувати наступні чотири простих кроки:
Крок 1: По-перше, загальний дохід повинен відображатися у звіті про прибутки та збитки. Наприклад, у виробничій компанії загальний дохід обчислюється шляхом множення кількості вироблених одиниць із середньою ціною за одиницю.
Загальний дохід = кількість вироблених одиниць * Середня ціна за одиницю
Крок 2: Тепер вартість проданих товарів також доступна у звіті про прибутки та збитки. Він обчислюється шляхом додавання закупівлі сировини протягом звітного періоду до початкової інвентаризації, а потім вирахування кінцевих запасів.
Вартість проданих товарів = Початок запасів + Закупівля сировини - Закриття запасів
Крок 3: Тепер операційні витрати також збираються з рахунку прибутку та збитків. Він включає різні прямі та непрямі витрати, такі як вартість робочої сили, амортизація, адміністративні витрати тощо.
Крок 4: Нарешті, EBIT отримується шляхом вирахування значень, отриманих на кроці 2 і 3, зі значення на етапі 1, як показано нижче.
EBIT = Загальний дохід - Вартість реалізованих товарів - Операційні витрати
Спосіб 2
З іншого боку, наступні чотири кроки допомагають підрахувати операційний дохід, використовуючи альтернативний метод:
Крок 1: По-перше, потрібно фіксувати чистий прибуток, який легко доступний у звіті про прибутки та збитки як позиція. Переконайтеся, що позареалізаційні доходи (вирахувані) та витрати (додані назад) були скориговані, оскільки вони не є частиною основної операції.
Крок 2: Тепер процентні витрати також доступні у звіті про прибутки та збитки. Це добуток ефективної процентної ставки та непогашених запозичень протягом року.
Крок 3: Тепер податки також збираються з рахунку прибутку та збитків.
Крок 4: Нарешті, EBIT отримується шляхом додавання значень, отриманих на кроці 2 і 3, до значення на кроці 1, як показано нижче.
EBIT = Чистий прибуток + Витрати + Податки
Приклади розрахунку операційного доходу
Давайте подивимось декілька простих та просунутих прикладів EBIT, щоб краще це зрозуміти.
Ви можете завантажити цей Шаблон Excel Формули прибутку тут - Шаблон Excel Формули доходу Excel
Приклад №1
Давайте розглянемо приклад для розрахунку EBIT для компанії під назвою ABC Limited, яка займається виробництвом роликових ковзанів на замовлення як для професійних, так і для любителів. Наприкінці фінансового року компанія отримала загальний дохід у розмірі 150 000 доларів США разом із наступними витратами.
На наведеному нижче знімку екрана наведені дані, що використовуються для розрахунку операційного доходу
Для розрахунку операційного доходу спочатку ми використаємо такі значення.
Вартість проданих товарів
Чистий дохід
Отже, чистий прибуток = 41 000 дол
Чистий прибуток ABC Limited на кінець фінансового року становив 41 000 доларів.
Тепер, використовуючи перший метод для розрахунку операційного доходу, виглядає наступним чином -
тобто EBIT = $ 150 000 - $ 70 000 - $ 25 000
Прибуток становитиме -
Отже, EBIT = $ 55000
Тепер ми проведемо розрахунок операційного доходу, використовуючи другий метод, згаданий вище.
тобто EBIT = $ 41000 + $ 10000 + $ 4000
Прибуток становитиме -
Отже, EBIT = $ 55000
Приклад №2 (Apple Inc)
Давайте візьмемо реальний приклад щорічного звіту Apple Inc. за 29 вересня 2018 року. Доступна така інформація:
Розрахунок операційного доходу буде таким:
Отже,
- EBIT (у мільйонах) = Чистий прибуток + Витрати на відсотки + Податок - Не операційний. Дохід
- EBIT = $ 59 531 + $ 3240 + $ 13 372
Операційний дохід буде -
- EBIT = 70 898 доларів
Калькулятор операційного доходу
Ви можете використовувати наступний калькулятор EBIT.
| Загальна виручка | |
| Вартість проданих товарів | |
| Операційні витрати | |
| Формула операційного доходу = | |
| Формула операційного доходу = | Загальний дохід - вартість реалізованих товарів - операційні витрати | |
| 0 - 0 - 0 = | 0 |
Актуальність та використання
EBIT - це, в основному, показник рентабельності, який допомагає оцінити ефективність діяльності компанії, яка обчислюється шляхом вимірювання прибутку до сплати відсотків кредиторам чи кредиторам та податків уряду. Це розрахунок прибутковості, який вимірюється в доларах, а не у відсотках, як більшість інших фінансових показників.
Однак залишається обмеження формули операційного доходу, яке є особливо корисним при порівнянні подібних компаній тієї самої галузі. Оскільки формула EBIT вимірює прибуток лише в доларовій сумі, інвесторам та іншим фінансовим споживачам зазвичай важко використовувати цю метрику для порівняння різного розміру (мале та середнє підприємство, середнє та велике корпоративне) компаній у цій галузі.
Розрахування операційного доходу в Excel (із шаблоном)
Тепер візьмемо приклад опублікованої фінансової звітності Apple Inc. за останні три облікові періоди. На основі загальнодоступної фінансової інформації EBIT (у доларовому еквіваленті) Apple Inc. можна розрахувати за звітний рік 2016-2018.
На наведеному нижче знімку екрана наведені дані для розрахунку прибутку за обома згаданими вище формулами.
Розрахунок операційного доходу за першою формулою.
EBIT = Загальний дохід - Вартість реалізованих товарів - Операційні витрати
Тож прибуток за 29 вересня 2018 р. Буде -
Подібним чином ми розрахуємо прибуток за 30 вересня 2017 року та 24 вересня 2016 року
Розрахунок операційного доходу за другою формулою.
EBIT = Чистий прибуток + Витрати + Податки
Тож дохід за 29 вересня 2018 р. Буде -
Подібним чином ми розрахуємо прибуток за 30 вересня 2017 року та 24 вересня 2016 року
З наведеної таблиці видно, що прибуток Apple Inc. у доларовому еквіваленті зростав протягом періоду, що є позитивним знаком для компанії.