Аналіз беззбитковості (визначення, формула) | Приклади розрахунків

Що таке аналіз беззбитковості?

Аналіз беззбитковості стосується визначення точки, коли дохід компанії починає перевищувати її загальні витрати, тобто точки, коли проект або компанія, що розглядається, почнуть приносити прибуток шляхом вивчення взаємозв'язку між доходом компанія, її фіксована вартість та змінна вартість.

Він визначає, який рівень продажів необхідний для покриття загальної вартості бізнесу (фіксованої, а також змінної собівартості). Це показує нам, як розрахувати точку або момент, коли компанія почне отримувати прибуток.

Формули беззбитковості аналізу

Існує два підходи до розрахунку точки беззбитковості. Одну кількість можна назвати кількістю беззбитковості, а іншу - продажем, яка називається беззбитковою.

У першому підході ми повинні розділити фіксовану вартість на внесок на одиницю, тобто

Точка беззбитковості (кількість) = Загальна фіксована вартість / внесок на одиницю
  • Де, внесок за одиницю = ціна продажу одиниці - змінна вартість одиниці

У другому підході ми повинні розділити постійні витрати на внесок у коефіцієнт продажів або коефіцієнт прибутку та обсягу, тобто

Беззбиткові продажі (Rs) = Коефіцієнт маржі загальної фіксованої вартості / внеску,
  • Де коефіцієнт націнки внеску = внесок за одиницю / ціна продажу за одиницю

Приклад аналізу беззбитковості

Ви можете завантажити цей шаблон аналізу беззбитковості тут - Шаблон Excel для аналізу беззбитковості

Приклад 1

Припустимо, XYZ Ltd розраховує продати 10 000 одиниць за ціною 10 доларів кожна. Змінна вартість, пов’язана з товаром, становить 5 доларів за одиницю, а фіксована - 15 000 доларів на рік. Зробіть аналіз беззбитковості для даного випадку.

Рішення:

Для розрахунку аналізу беззбитковості використовуйте наступні дані

Ситуація беззбитковості для даного випадку може бути розрахована як у кількісному вираженні, так і в доларовому.

Розрахунок точки беззбитковості можна зробити наступним чином -

Для розрахунку точки беззбитковості (кількості), для якої ми повинні розділити загальну фіксовану вартість на внесок на одиницю.

  • Тут ціна продажу за одиницю = 10 доларів
  • Змінна вартість одиниці = 5 доларів
  • Отже, внесок на одиницю = $ 10 - $ 5 = $ 5
  • Звідси точка беззбитковості (кількість) = $ 15000 / $ 5 одиниць

Точка беззбитковості (кількість) = 3000 одиниць

Це означає, що продаючи до 3000 одиниць, компанія XYZ Ltd не матиме жодних збитків і не матиме прибутку, а також подолатиме лише фіксовану вартість. Продаж кількості понад 3000 допоможе отримати прибуток, який буде дорівнює внеску на одиницю за кожну додаткову одиницю, продану понад 3000.

Розрахунок беззбиткових продажів можна зробити наступним чином -

Щоб розрахувати беззбиткові продажі ($), для яких ми розділимо загальну фіксовану вартість на коефіцієнт націнки.

  • Тут внесок за одиницю = 5 доларів
  • Ціна продажу за одиницю = 10 доларів
  • Отже, коефіцієнт маржі внеску = $ 5 / $ 10 = 0,5
  • Звідси беззбиткові продажі ($) = $ 15000 / 0,5

Беззбиткові продажі ($) = 30000 доларів

Це означає, що, продаючи до вартості продажу в 30 000 доларів, XYZ Ltd буде знаходитись у точці беззбитковості і подолає лише свою фіксовану вартість і отримає прибуток, що дорівнює вартості продажів, що перевищує 30 000 доларів, що дорівнює маржі внеску * Вартість продажу понад 30 000 доларів.

Приклад №2 - Мультипродуктова компанія

Давайте візьмемо випадок із багатопродуктовою компанією, що виробляє три різні види продукції під назвою A, B і C, і спробуємо знайти кількість беззбитковості одиниць. У таблиці нижче наведено розбивку на ціну, змінні витрати та очікувану кількість одиниць, що продаються, і припустимо, що фіксована вартість складає 6600 доларів.

У цьому випадку нам потрібно знайти середньозважену ціну продажу, яка отримується наступним чином,

  • Середньозважена ціна продажу = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = 69 дол

Аналогічним чином, середньозважена ціна продажу для змінної собівартості обчислюється наступним чином,

  • Середньозважена ціна продажу = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = 36 дол

Отже, кількість беззбитковості одиниць за наведеною вище формулою становить,

  • Одиниці беззбитковості = 6600 дол. США / (69 - 36 дол. США)
  • = 200

Відповідно, показники беззбитковості для продукту А складають 50% від 200, що становить 100, і аналогічно для продукту В та продукту С становитимуть відповідно 60 і 40.

А тепер заглибимось у приклад із реального життя та спробуємо застосувати цю концепцію.

Приклад №3 - General Motors

Спробуємо знайти кількість одиниць, яку потрібно продати автомобільному підрозділу General Motors з беззбитковістю.

Джерело: Розкриття інформації про компанію. ММ - мільйон.

По-перше, дозвольте нам дати вам коротке уявлення про те, що означають ці цифри з Річного звіту General Motors (або 10K). За кількістю одиниць ми взяли світові продажі автомобілів.

На 2018 рік кількість автомобілів, проданих у всьому світі, становить 8 384 000 одиниць.

Щодо вихідної ціни за одиницю, ідеальним способом був би розрахунок середньозваженої ціни кожної моделі автомобілів з різною ціною продажу (наприклад, Chevy та Le Saber та багато інших мають різні ціни). Оскільки для цього потрібен детальний аналіз, ми щойно використали дохід від продажу як проксі-сервер і розділили його на загальну кількість одиниць для отримання ціни за одиницю. Валовий збут за 2018 рік склав 133 045 мільйонів доларів, що при діленні на 8 384 000 дає ціну за одиницю 15 869 доларів.

Щодо змінних витрат на одиницю, ми розділили рядок "Автомобільні та інші витрати на збут" на кількість проданих одиниць. Автомобільні та інші витрати на збут або змінні витрати за 2018 рік склали 120 656 мільйонів доларів, що, коли їх розділити на 8 384 000, дає змінну вартість за одиницю 14 391 долар.

Нарешті, ми взяли рядок " Автомобільні та інші продажі, загальні та адміністративні витрати " як проксі для фіксованих витрат, пов'язаних з автомобільним підрозділом. У 2018 році автомобільні та інші продажі, загальні та адміністративні витрати або постійні витрати склали 9 650 млн. Доларів США.

Тепер дуже легко розрахувати беззбитковість і використовуючи формулу, визначену на початку,

  • Одиниці беззбитковості = 9 650 * 10 ^ 6 / (15 869 - 14 391)
  • = 6530438 од.

Цікаво відзначити, що, хоча кількість одиниць, які компанія випускає в даний час, майже в 1,3 рази перевищує кількість одиниць, які в даний час продає General Motors, у всьому світі спостерігається постійне зменшення кількості проданих одиниць. Ми також можемо спостерігати, що кількість одиниць, що продаватимуться для беззбитковості General Motors, зросла в 2018 році, що може бути пов’язано зі збільшенням змінної вартості за одиницю.

Переваги

Нижче наведено деякі переваги аналізу беззбитковості:

  • Вловлює відсутні витрати: Потрібно з’ясувати всі зобов’язані витрати, а також змінні витрати, переглядаючи фінансові зобов’язання, щоб з’ясувати точку беззбитковості, і таким чином деякі відсутні витрати, які вловлюються.
  • Встановіть цільові показники доходу: Коли аналіз беззбитковості буде завершено, ви дізнаєтесь про їх прогнозований дохід від продажів, щоб отримати прогнозований прибуток, а також допомагає командам продажів поставити більш конкретні цілі.
  • Потужне прийняття рішень. Оскільки топ-менеджмент має більш чіткі дані, це допоможе їм прийняти правильні рішення щодо розширення бізнесу або прийняття будь-якого нового контракту, запропонувавши хорошу мінімальну ціну, враховуючи потоплену вартість.

Недоліки

Нижче наведено деякі недоліки аналізу беззбитковості:

  • Нереалістичні припущення, оскільки ціна продажу товару не може бути однаковою на різному рівні продажу, а деякі постійні витрати можуть змінюватися залежно від випуску.
  • Продажі не можуть бути точно такими ж, як виробничі. Також можуть бути деякі закриваючі запаси або витрати.
  • Компанії, що продають більше одного товару: Буде важко проаналізувати беззбитковість, оскільки розподіл фіксованих витрат між двома товарами буде складним.
  • Змінна вартість товару або послуги не завжди залишатиметься незмінною. Оскільки рівень випуску продукції буде збільшуватися, переговорна сила щодо придбання матеріалів або послуг також зростатиме.
  • Це допомога у плануванні, а не інструмент прийняття рішень.

Важливі моменти

    • Аналіз беззбитковості говорить нам, на якому рівні має досягти інвестиція, щоб вона могла відшкодувати свої початкові витрати.
    • Це також розглядається як міра для рівня безпеки.
    • Він широко застосовується у випадку торгівлі акціями та опціонами або корпоративного бюджетування для різних проектів.

Висновок

Аналіз беззбитковості дуже важливий для будь-якої організації, щоб вона могла знати свою загальну здатність приносити прибуток. Припустимо, для будь-якої компанії, якщо рівень її перерви наближається до максимального рівня продажів, якого компанія може досягти, то для цієї компанії недоцільно отримувати прибуток навіть за цілком позитивного сценарію. Отже, керівництво несе відповідальність за те, щоб воно постійно моніторило рівень беззбитковості організації, оскільки це допомагає зменшити витрати та призводить до зменшення рівня беззбитковості.