Класифікація дебіторської заборгованості за активами чи відповідальністю?
Дебіторська заборгованість - це сума непогашеної перед компанією її клієнтами або клієнтами, яка в майбутньому буде перетворена в готівку, тому дебіторська заборгованість класифікується як актив. Вони відображаються у складі оборотних активів у балансі. У цій статті ми обговоримо деякі приклади, щоб зрозуміти, чи є дебіторська заборгованість активом чи зобов’язанням.
Приклади класифікації дебіторської заборгованості
Приклад №1
Дебіторська заборгованість - це гроші, які компанія має право отримати від своїх клієнтів, оскільки компанія надала товар або послугу, але грошей ще не отримала. Дебіторська заборгованість - це актив, оскільки гроші будуть зібрані на конкретну майбутню дату. Зазвичай майбутньою датою буде 30,60- або 90-денний рахунок-фактура, отриманий клієнтом. Чому дебіторська заборгованість вважається активом? Оскільки він схожий на еквівалент готівки і буде конвертований у готівку в майбутньому.
Візьмемо один приклад ABC Tyres Pvt. Ltd., яке займається виробництвом двоколісних шин та шин. Компанія XYZ, яка займається двоколісним виробництвом, надає компанії ABC замовлення на 100 шин за ціною 15 доларів за кожен комплект шин.
- Компанія ABC постачає товар компанії XYZ. Він генерує рахунок-фактуру в розмірі 1500 доларів США з умовою 30-денного кредитного періоду, що означає, що компанія XYZ повинна здійснити оплату платежу компанії ABC протягом 30 днів.
- У цьому випадку, коли компанія ABC доставляє товар з умовою 30-денного кредитного періоду компанії XYZ, продаж фіксується в книгах компанії ABC, але до того моменту, коли сума в 1500 доларів перераховується на банківський рахунок компанії ABC , стає дебіторською заборгованістю в книгах компанії ABC.
- Коли сума потрапить до компанії ABC, залишок готівки або банку збільшиться на 1500 доларів, і така ж сума зменшить дебіторську заборгованість.
Приклад №2
Як ми зрозуміли з наведеного вище прикладу, дебіторська заборгованість є активом і відображатиметься на балансі поточних активів. Дебіторська заборгованість буде перерахована на готівку або на банківський рахунок, як тільки гроші надходять на банківський рахунок продавця товарів або постачальників послуг. Компанії можуть залучати короткостроковий кредит під дебіторську заборгованість, як і будь-які інші активи.
Це інша причина, за якою дебіторську заборгованість слід розглядати як активи. Як і будь-який інший актив, ми можемо застосувати дебіторську заборгованість як заставу та залучити короткострокові кошти від банків чи інших небанківських фінансових установ. Як тільки сума буде перерахована на рахунок компанії, позичковий рахунок буде закритий з певними відсотками. Це називається знижкою рахунків-фактур.
Давайте обговоримо це на прикладі,
Є одна компанія, Sai Industries, виробник фарби для стін. У його балансі є дебіторська заборгованість на суму 10 000 доларів США, яку має сплатити одна фірма нерухомості під назвою Green Constructions.
Sai Industries надала 60 днів кредитного періоду Green Constructions. Але Sai Industries терміново потребує готівки, і вони звернулися до свого банку щодо знижки рахунків-фактур, що залучить певну частку відсотків і буде виплачено, як тільки Sai Industries отримає кошти від Green Constructions.
Таким чином, дебіторська заборгованість є важливим видом забезпечення короткострокового фінансування.
Приклад №3
Завжди існує потенційний ризик мати величезну кількість дебіторської заборгованості. Компанія-продавець також несе відповідальність за відстеження несплачених рахунків-фактур або оплати.
Компанії повинні бути обережними, перш ніж надавати клієнтам кредит, оскільки іноді деякі клієнти можуть замовчувати боржника ніколи не окуплять товари або послуги, які вони отримали від компанії-продавця.
Передбачається стягнення дебіторської заборгованості протягом одного року, якщо компанія-продавець не зможе стягнути суму протягом одного року, вона стане основним засобом.
Коли один або кілька клієнтів не сплачують суму, яку вони повинні повернути компанії-продавцю, це стає безнадійною заборгованістю і реєструється у Звіті про прибутки та збитки.
Приклад №4
Дебіторська заборгованість - це добре, оскільки вона вказує на те, що компанія змогла продати свою продукцію чи послуги, а бізнес зміг отримати замовлення та успішно їх доставити вчасно. Це також повідомляє нам, що кошти надходять на рахунок компанії за короткий період.
Різні інші приклади пояснюють дебіторську заборгованість.
Візьмемо один приклад постачальника послуг мобільної мережі; вони мали б величезну дебіторську заборгованість щомісяця.
Ці компанії генерують рахунки для мобільних телефонів 1-го числа кожного місяця для своїх клієнтів і надають клієнтам 30-денний термін кредитування. Протягом 30 днів компанія отримала б майже всі збори вчасно, а рахунок дебіторської заборгованості був би переведений на рахунок готівки.
Так само газетні агентства, компанії з кредитних карток тощо працюють однаково.
Висновок
Отже, з наведеного вище обговорення ми зрозуміли, що дебіторська заборгованість відображається як актив у складі оборотних активів у Балансі. Ми хотіли б резюмувати це обговорення таким чином,
- Дебіторська заборгованість - це сума, яка є непогашеною для одного клієнта за наданий товар або послуги, але ще не сплачена. Клієнт мав би часові рамки для повернення своїх внесків за погодженням з продавцем, що називається кредитним періодом.
- Компанія-продавець може використовувати дебіторську заборгованість для залучення короткострокових коштів від свого банку або інших нефінансових банківських установ. Як тільки сума буде зарахована у продавця відповідно до узгоджених умов, цей короткостроковий кредит у банків буде очищений з певною часткою відсотків. Тут дебіторська заборгованість працює як будь-який інший вид активів і є прийнятною в якості застави в банках.
- Невиплачена сума, яку передбачається отримати від клієнтів, якщо вона не буде очищена протягом узгоджених термінів або компанія-продавець не зможе стягнути цю суму, дебіторська заборгованість стає безнадійною заборгованістю і відображається як витрати.
- Для того, щоб зробити дебіторську заборгованість активом, він повинен бути повернутий протягом узгоджених термінів. Інакше це дало б відчуття, що гроші виходять з бізнесу.
- Дебіторська заборгованість - це короткострокові прибутки, тому вони відображатимуться у складі оборотних активів у балансі.