Різниця між бюджетуванням та прогнозуванням
Бюджетування стосується процесу проектування доходів та витрат компанії на майбутній конкретний проміжок часу, якого хоче досягти бізнес, тоді як прогнозування стосується оцінки того, що насправді буде досягнуто компанією.
Бюджетування - це структурований формат цілей і завдань, яких компанія хоче досягти у вибрані часові рамки, найчастіше на рік; однак, це може бути і по-різному. Прогнозування - це періодичне спостереження частки запланованих у бюджеті цілей, які були досягнуті, і того, скільки залишається за залишковим часовим періодом.
Основною метою цих процесів є підтримка стратегії підприємства за допомогою запланованих ініціатив, передбаченого бюджетом рівня розподілу ресурсів, до якого зміни навколишнього середовища впливають на здатність бізнесу досягати цілей.
Що таке бюджетування?
Бюджет - це детальний звіт про фінансову діяльність підприємства, який включає доходи, витрати, інвестиції та рух грошових коштів за певний період (часто рік).
Під час підготовки бюджету для великих компаній, звіт про бюджет може включати дані різних функціональних підрозділів компанії та центрів прибутку (бізнес-підрозділів). Це трудомісткий процес.
Як правило, бюджети є статичними та готуються до фінансового року компанії. Однак деякі організації використовують безперервний бюджет, скоригований протягом року на основі змін умов бізнесу. Хоча це може додати точності, воно також вимагає пильнішої уваги і не обов'язково може дати кращий результат.
Наприклад, підприємство забезпечує 75 мільйонів доларів США на відсотки (@ 10% річних) у своєму бюджеті. Але протягом року раптово Центральний банк країни підвищує процентну ставку, спонукаючи банки також підвищувати відсотки за позику. Що призведе до вищих процентних витрат для компанії, а отже, компанії потрібно відновити свій бюджет відповідно до нових прогнозованих процентних витрат.
Що таке прогнозування?
Прогноз - це оцінка можливих майбутніх подій. На початковому етапі планування обов’язково готуватися до прогнозів можливих дій для бізнесу в майбутньому. Готуються прогнози щодо продажів, виробництва, собівартості, закупівлі матеріалу та фінансових потреб бізнесу. Прогноз має певну гнучкість, тоді як бюджет має фіксовану мету.
Як правило, бюджетування та прогнозування використовуються як взаємозамінні або розуміються як одна і та ж діяльність (бюджетування включає прогнозування). Однак між ними існує тонка грань. Прогноз - це прогноз того, що відбуватиметься протягом бюджетного періоду на рівні організації, як правило, включає значні доходи та витрати. Прогноз може бути на довгостроковий або короткостроковий період або з використанням підходу зверху вниз або знизу вгору.
Довгостроковий прогноз надасть керівництву цінний результат для стратегічного бізнес-плану. На відміну від них, короткостроковий прогноз, як правило, робиться для оперативних та повсякденних потреб бізнесу.
Бюджетування проти прогнозування Інфографіка
Давайте побачимо основні відмінності між бюджетуванням та прогнозуванням.
Основні відмінності
- Мета двох методів підкреслює критичну різницю між ними, оскільки бюджетування - це детальний ескіз цілей і завдань компанії на певний майбутній період, тоді як прогнозування - це регулярний моніторинг того самого, щоб компанія усвідомлювала, чи є розумно думати, що ціль буде досягнута
- Актуальність висновків також різна; прогнозування використовується для вжиття проміжних заходів для спроби досягнення цілей, встановлених бюджетом, тоді як дисперсійний аналіз використовується для прийняття критичних рішень компанії, таких як необхідна діяльність з розширення, схема політики компенсацій та компоненти тощо.
- Бюджетування також важливо для розуміння того, чи може компанія мати беззбитковість чи ні. Отже, чи слід продовжувати діяльність, чи починати спробу поступово вживати суворих заходів щодо ліквідації активів або пошуку зацікавленого покупця, який може придбати компанію частково або повністю.
- Постійні перегляди бюджету роблять його безглуздим, оскільки це може призвести до великої плутанини, однак постійний перегляд прогнозованих показників є необхідністю, щоб зрозуміти, які зміни потрібні в сучасних методах включення проміжних змін.
- Бюджетування складається для всіх фінансових звітів, таких як звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів та баланс. Однак прогнозування робиться лише щодо доходів та витрат, оскільки інші статті включають більш значну невизначеність, і прогнозування їх може здатися марною вправою, оскільки це не буде нічим.
Порівняльна таблиця бюджетування та прогнозування
| Критерії / Пункт | Бюджетування | Прогнозування | ||
| Призначення | Бюджети сформульовані для встановлення цільових показників на найближчий місяць, квартал чи рік. | Це проводиться для того, щоб зрозуміти, чи буде своєчасно виконано заплановану ціль чи ні. | ||
| Зміст | Він містить абсолютні величини, яких прагне досягти компанія; отже, він може включати кількість одиниць, які він повинен продати, або суму доходу, який він повинен отримати. | Оскільки прогноз виражає очікування, він робить це краще через відсотки, маючи на увазі, яку частку бюджетних значень було досягнуто та скільки з них можна обґрунтовано досягти за залишковий час. | ||
| Методологія | Він спостерігає за минулими тенденціями та намагається встановити реалістичну мету на основі них після згладжування одноразового чи надзвичайного інциденту. | Він аналізує зміни в сучасних обставинах і намагається зробити висновок про те, чи буде бюджет виконаний чи ні. | ||
| Частота | Бюджет формується один раз на період; наприклад, якщо ми передбачили в бюджеті доходи та витрати на майбутній рік, вони залишатимуться такими, поки рік не буде завершений. | Прогнозування здійснюється частіше, а іноді може здійснюватися навіть у реальному часі або на постійній основі, щоб можна було вчасно вжити відповідних заходів, намагаючись задовольнити бюджетні потреби. | ||
| Дисперсійний аналіз | Коли бюджетні терміни закінчуються, фактичні результати порівнюються із запланованими в бюджеті цілями, щоб побачити, як вони варіювались та чи був бюджет реально досяжним чи ні, тому майбутні бюджети переглядаються відповідно. | Такий аналіз не проводиться для прогнозованих цифр, оскільки це лише проміжні числа; насправді прогнозування саме по собі є методом дисперсійного аналізу. | ||
| Території покриті | Бюджетування - це більш широкий аналіз, і він включає більшу кількість таких статей, як доходи, витрати, потоки бочок, прибуток, статті фінансового стану. | Прогнозування є більш вузьким аналізом, оскільки воно стосується лише доходів і витрат, а не грошових потоків чи фінансового стану. | ||
| Структурні зміни | Оскільки бюджет є довгостроковим явищем, відхилення розглядаються через більш суворий призму. Це може призвести до структурних змін, таких як модернізація НДДКР або зміни CAPex. | Прогнозування є короткостроковим заходом, і тому воно не призводить до кардинальних змін. Це може дозволити керівництву приймати рішення щодо збільшення зміни робочих місць відповідно до зміни попиту; однак це не призведе до змін, таких як збільшення потужності заводу. | ||
| Рівень обізнаності | Бюджетні цілі та завдання передаються на всі рівні, включаючи рівні цехів у виробничих компаніях, щоб досягти цільового виробництва. | Прогнозовані цифри в основному призначені для керівництва та команди наглядачів, щоб вони знали, як керувати роботою для досягнення цілей. |
У корпоративному світі бюджет і прогноз готуються одночасно і з однаковими вкладами, отриманими від бізнесу та підрозділами витрат підприємств. Хоча мета та підхід однакові в обох твердженнях, використання може відрізнятися.
Висновок
Ми можемо провести просту аналогію, що бюджет схожий на сезони, які припадають на певний період, максимальний час якого може мати певний тип погоди. У той же час прогнозування - це проміжне повідомлення про кількість дощів або сонця, яке можна очікувати в будь-який день. Його неможливо передбачити на більш тривалий період, оскільки на нього вплинуть зміни щоденної погоди, а отже, він може не дати більш правдивої картини, якщо прогнозується задовго до цього.
Обидва методи є важливими і складають невід'ємну частину короткострокового та довгострокового прийняття рішень. Якщо бюджети не будуть сформульовані, компанія може стати безнаправленою. У той же час, якщо прогнозування не проводиться, тоді може бути ймовірність нагляду та нагромадження неправильних рішень та бездіяльності.