Що таке Велика Ванна?
Big Bath - це свого роду маніпулятивний облік у бухгалтерських книгах, де компанія маніпулює доходами в поганий рік, деградуючи доходи, додатково звітуючи тим самим про більші збитки, ніж це насправді, щоб майбутній період чи рік виглядав краще та робив майбутнім результати виглядають привабливо.
Пояснення
- Це типовий сценарій маніпуляцій з бухгалтерськими книжками, коли бухгалтери занижують доходи або збитки поточного року, щоб рік виглядав ще гіршим, щоб вони могли збільшити майбутні заробітки та показати кращу картину. Це неетична методика бухгалтерського обліку, щоб зробити поточний рік вигляд гіршим, ніж він є. Ця стратегія застосовується для штучного підірвання майбутнього потенціалу доходу.
- Існує декілька методів застосування великої стратегії ванни, не виникаючи юридичних проблем. У цьому процесі це може збагатити управлінські показники, оскільки бонус часто розглядається в парі з результатами діяльності компанії. Коли вони показують картину, на якій компанія перебуває у поганому стані, рівень бонусу впливає, що в тій чи іншій формі є потрібною економією для компанії. Ця назва означає протирати шифер чистим. З іншого боку, ця стратегія може призвести до значних майбутніх заробітків для компанії, де вона може призвести до високих розмірів бонусів для керівників.
Як це працює?
- Основним наміром цієї стратегії є нанесення більш значного удару по заробітку в поточному періоді, щоб у майбутньому заробіток можна було одягнути привабливіше або показати в книгах як рахунки, які будуть приємнішими та більшими.
- Цей підхід є законним, але також має репутацію бізнесу, що займається, у формі того, наскільки велика компанія маніпулює бухгалтерськими книгами та який обсяг чи вартість звіту про прибутки та збитки фінансово одягається. Інвестор повинен бути в курсі компанії або бути трохи підозрілим щодо компаній, які неодноразово застосовували стратегію великих ванн і, таким чином, демонстрували кращі звіти про прибутки протягом наступного періоду.
- Зазвичай ця стратегія приймається, коли фірма усвідомлює фінансовий стан, що вона переживає фазу збитковості, і, таким чином, базується на переконанні, що більш суттєві втрати в майбутньому не повинні вплинути на інвесторів у значній мірі. Велика ванна іноді також застосовується, коли фірма хоче списати свої активи, які завищені або мають підозрілі значення, які є неправильними.
- Він також може застосовуватися, коли компанія хоче розподілити або заробити надмірну премію в майбутньому періоді. У першому році вони застосують цю стратегію і не нададуть бонусів, зазначаючи, що заробіток низький, а відразу наступного року вони повідомлять про надмірний дохід і відповідно розподілять бонуси.
Приклади великої ванни
- Бізнес не надає своїм співробітникам бонусів, заявляючи, що вони є збитковою одиницею, і відразу ж наступного року вони покажуть звіт про більший прибуток і відповідно нададуть бонус.
- Бізнес може створювати записи фальшивих продажів, які вимагають наявності відповідної дебіторської заборгованості, яка також повинна бути позначена на ньому. Для списання цієї очікуваної дебіторської заборгованості може бути застосована велика ванна.
- Керівники фірми найвищого рівня, якщо вони відчувають, що цілі неможливо досягти в поточному році, вони можуть перекласти той невеликий прибуток, який вони очікують заробити, кількома способами, наприклад, списанням коштів або попередньою оплатою витрат або написанням дебіторської заборгованості і т. д. Таким чином, у наступному році вони показують завищену кількість прибутку, заявляючи, що вони зробили надзвичайно добре, і складають бонус у більшу величину.
Припущення про велику ванну
- Велика ванна зазвичай застосовується на практиці, коли повідомляється про збитки в певному випадку, або спостерігається падіння рівня продажів через деякі неконтрольовані фактори.
- Як правило, це робиться для очищення балансу, і фірми, як правило, чекають збиткового року, щоб застосувати цю стратегію.
- Ця стратегія застосовується для врегулювання всіх втрат одним пострілом і для того, щоб майбутнє виглядало привабливо.
- Ця стратегія часом застосовується для зацікавлення кредиторів чи інвесторів, зображуючи привабливе майбутнє.
- Як правило, така стратегія вважається на практиці або до того, як змінюється керівництво, або відразу після зміни управління.
Критика Великої ванни
- Як правило, це знижує рівень оптимізації ресурсів, доступних на ринку.
- Занадто велике дотримання цієї практики може вплинути на репутацію бізнесу, оскільки інвестори, як правило, стають більш підозрілими до бізнес-одиниці.
- Бізнес, що використовує маніпуляції із заробітками, може мати тенденцію до збільшення прибутку кожного наступного року, і якщо це не показує очікуваного результату, інвестори можуть відступити від фірми.
- Коли прибуток маніпулюють вищою мірою, він може закінчитися тим, що бізнес втратить свою надійність та актуальність через занадто велику фінансову обробку його даних.
- Застосовувати цю техніку досить важко, оскільки компаніям доводиться працювати відповідно до вказівок GAAP, і будь-яка суттєва зміна, яка не відповідає вимогам GAAP, може призвести фірму до практики шахрайської діяльності.
Переваги
Деякі переваги полягають у наступному:
- Велика ванна - це джерело, щоб заробити більше бонусів і отримати прибуток у наступному році.
- Вони можуть бути використані для залучення інвесторів та кредиторів, спираючись на історію привабливої прибуткової здатності незабаром.
- Це активна стратегія врегулювання всіх втрат за один раз.
- Велика ванна - це техніка очищення балансу, і фірми, як правило, чекають на це збиткового року.
Висновок
Велика ванна, хоча методика маніпулятивного обліку є законною, якщо вона застосовується обмежено. Хоча це викликає багато критики, керівництво з певним сподіванням може використовувати його для цього. Різні очікування можуть залучити практику цієї стратегії, і бізнес повинен мати на увазі, щоб маніпулювати їх кількістю лише до певної міри.