Що таке чиста балансова вартість?
Чиста балансова вартість відноситься до чистої вартості або балансової вартості активів компанії відповідно до її бухгалтерського балансу, яка відображається на балансі компанії, і вона обчислюється шляхом вирахування накопиченої амортизації з початкової ціни придбання актив компанії.
Формула чистої балансової вартості
Формула, яка використовується для розрахунку чистої балансової вартості активів, така:
Формула чистої балансової вартості = Початкова вартість закупівлі - Накопичена амортизація
- Оригінальна вартість придбання тут означає ціну придбання активу, сплаченого в той момент, коли компанія придбала активи.
- Накопичена амортизація тут означає загальну амортизацію, нараховану або накопичену підприємством на її активи до дати розрахунку чистої балансової вартості активу.
Приклад розрахунку чистої балансової вартості
Припустимо, що компанія Jack ltd придбала заводи та обладнання 1 січня 2011 року вартістю 800 000 доларів з терміном корисного використання 10 років. Компанія має політику щорічної амортизації всіх активів за допомогою прямолінійного методу амортизації. Обчисліть чисту балансову вартість активу за фінансовий рік, що закінчується 1 грудня 2018 року.
Відповідь
Для випадку компанії, як зазначено вище, ціна придбання активу складає 800 000 доларів США на 1 січня 2011 року. Строк корисного використання активу становить 10 років, і компанія має політику щорічної амортизації всіх активів за допомогою прямолінійної метод амортизації. Отже, ми розраховуємо амортизацію, яка нараховуватиметься щороку, ділячи ціну придбання активу на термін корисного використання активу.
Для того, щоб розрахувати чисту балансову вартість, накопичена амортизація, нарахована до фінансового року, що закінчується 1 грудня 2018 року, буде обчислюватися протягом 8 років.
Отже, NBV активу на кінець фінансового 2018 року, який буде звітований на балансі компанії, дорівнює 16 000 доларів.
Переваги
- NBV компанії є найбільш часто використовуваним фінансовим показником при оцінці компаній і вимірюється для всіх активів, будь то матеріальні активи, такі як будівництво, обладнання та обладнання, або нематеріальні активи, такі як торгова марка, авторські права тощо.
- На момент ліквідації компанії оцінка компанії базується на її NBV активів, і це є основною базою для оцінки вартості активів.
- Чиста балансова вартість використовується для розрахунку різних фінансових коефіцієнтів. Ці коефіцієнти, розраховані з використанням чистої балансової вартості активу, допомагають дізнатися ринкову віддачу компанії та ціну на фондовому ринку.
Недоліки
- Основним недоліком чистої балансової вартості компанії є те, що вона не збігається з ринковою вартістю компанії, оскільки це вартість активу за вирахуванням накопиченої амортизації та, як правило, далека від ринкової вартості або, можливо, вона може бути близькою до ринкова вартість активу, але, як правило, ніколи не дорівнює ринковій вартості.
- Це враховується під час оцінки зростання компанії. Тим не менше, це не правильний показник, що вимірює перспективи зростання компанії, оскільки балансова вартість може бути нижчою за потенціал доходу компанії.
- Існує ймовірність того, що НБВ активу обчислюється неправильно, оскільки розрахунок балансової вартості є надзвичайно важливим, оскільки він вимагає різних відповідностей чинному законодавству та стандартам. Отож отримання реальних балансових цінностей часом буває складним, і використання його як основи оцінки може призвести до неправильних рішень.
- Це змінюється протягом певного періоду. Отже, покладаючись повністю на НБВ, оцінка активів може бути неадекватною.
Важливі моменти
- NBV активу постійно змінюється і, як правило, у випадку основного засобу він продовжує зменшуватися внаслідок наслідків амортизації або виснаження та наприкінці строку корисного використання основного засобу, NBV основного засобу дорівнює до його пошкодження приблизно.
- Як правило, компанії оцінюють свої активи за собівартістю або ринковою ціною, залежно від того, що нижче. Якщо ринкова ціна активу менше його собівартості, то NBV активу має бути його ринковою ціною. У такому випадку знецінення активу здійснюється, тобто зниження чистої балансової вартості активу до його ринкової ціни, що призводить до раптового падіння вартості активу.
- Ринкова ціна активу в будь-який момент часу відрізняється від його NBV. Відповідно до політики компанії, наскільки швидко або повільно знецінюється актив. Якщо компанія знецінює свій актив, використовуючи прискорену амортизацію, тобто дозволяючи більший відрахунок у перші роки активу, то в початкові роки чиста балансова вартість активу буде менше його ринкової вартості.
Висновок
Чиста балансова вартість - це вартість активу, за яким придбано актив, що включає ціну придбання активу плюс усі витрати, понесені внаслідок підготовки активу до використання за вирахуванням накопиченої амортизації або будь-яких збитків від зменшення корисності. Він вважається найбільш часто використовуваним фінансовим показником для оцінки компанії, а чиста балансова вартість у більшості випадків відрізняється від ринкової вартості активу.
Це основа звітування цифр у балансі компанії. В першу чергу для аналізу потенціалу зростання інвестор посилається лише на ці показники чистої балансової вартості. Отже, компанії повинні зосередитись на правильному розрахунку таких показників, перш ніж звітувати про них у фінансовій звітності.