Визначення постійного бюджету
Постійний бюджет - це безперервний бюджет, який регулярно оновлюється, коли закінчується попередній бюджетний період, або можна сказати, що це продовження бюджету поточного періоду. Прокатний бюджет також відомий як бюджетний перехід.
Види кошторисного бюджету
Нижче наведені типи поточних бюджетів.
№1 - Бюджет продажів / Бюджет доходів
Бюджет продажів - найперший бюджет, який має підготувати підприємство, оскільки всі інші бюджети залежать від бюджету доходів. У цьому бюджеті підприємства прогнозують свої продажі за вартістю та обсягом. При складанні бюджету продажів нижче, менеджер з продажу врахував фактори.
- Тенденція попереднього періоду, тобто середнє зростання за останні 5 - 6 років
- Загальний ринковий потенціал наступного року
- Урядова політика
- Сезонні вимоги
№2 - Бюджет виробництва
Бюджет виробництва суто залежить від бюджету збуту. У виробничому бюджеті менеджер продукції оцінює щомісячний обсяг виробництва відповідно до попиту, а також підтримує рівень запасів. У цьому бюджеті також оцінюється собівартість продукції. Нижче наведені фактори виробничого бюджету.
- Сирий матеріал
- Праця
- Завод та обладнання
№3 - Бюджет накладних витрат
У цьому бюджеті підприємства оцінюють витрати на непрямі матеріали, непряму працю, операційні витрати, такі як оренда, електроенергія, вода, подорожі та багато інших. Бюджет накладних витрат ділиться на дві частини, одна фіксується накладними, а друга - змінними накладними витратами. Він також відомий як бюджет витрат.
No4 - Фінансовий бюджет
У фінансовому бюджеті підприємство має прогнозувати потребу в коштах для ведення бізнесу, незалежно від того, довгостроковий він чи короткостроковий. У цьому бюджеті компанія також планує вкласти свою надлишкову готівку таким чином, щоб вони могли отримати максимальну віддачу, або якщо гроші потрібні для бізнесу, тоді вони можуть легко витягнути ці гроші з інвестицій.
№5 - Бюджет капітальних витрат
Він містить прогнозування капітальних витрат, таких як витрати на обладнання та обладнання, машини, землю та будівництво тощо.
# 6 - Майстер-бюджет
Основний бюджет - це підсумок усього вищезазначеного бюджету, який перевіряється вищим керівництвом після отримання даних від різних функціональних керівників. Це також показує прибутковість бізнесу.
Методи прокатки бюджету
Нижче наведені методи поступового бюджетування
№1 - Додаткове бюджетування
При цьому методі поступового складання бюджету бюджет готується шляхом додавання або віднімання певного відсотка у минулорічному бюджеті на основі фактичних показників минулого року для визначення бюджету поточного року. Це традиційне бюджетування.
№2 - Бюджетування на основі діяльності
Бюджетування на основі діяльності складається для кожної діяльності, яку потрібно виконати для досягнення бізнес-мети, та скласти плани зменшення вартості діяльності, щоб прибуток міг бути максимізованим. Наприклад, якщо компанія встановлює плановий показник продажів у 1000 мільйонів доларів, то спочатку компанія повинна визначити ті види діяльності, які необхідно виконати для досягнення цієї мети.
№3 - Бюджетування на основі нуля
Бюджетування на основі нуля почнеться з нуля, що означає відсутність історії будь-якого відділу, діяльності, керівника витрат та доходів. Бюджетування з нульовою базою готується на основі вкладених даних кожного керівника діяльності зі своїм досвідом та обґрунтуванням. Цей метод бюджетування використовується для контролю витрат або оцінки потенційної економії витрат.
№4 - Бюджетування Кайдзен
Агресивні та інноваційні організації використовують цей метод складання бюджету. Це означає постійне підвищення їх ефективності, якості та продуктивності.
Приклад поступового бюджету
Нижче наведено приклад постійного бюджету.
Ви можете завантажити цей шаблон Rolling Budget Excel тут - шаблон Rolling Budget Excel
Нижче наведено поточний бюджет Wal-Mart Inc на 2019 рік, де компанія готує поточний бюджет на кожен квартал. Цей поступовий бюджет нижче пунктів був врахований при складанні бюджету.
- Припущення зростання вартості та обсягу зі швидкістю 10% для кожного кварталу;
- Прямий матеріал і пряма праця - це змінні витрати, які безпосередньо пов’язані з виробництвом готової продукції.
- Змінні накладні витрати також залежать від виробництва, як транспортні витрати.
- Виправлені накладні витрати не залежать від виробництва. Отже, він однаковий для всіх чотирьох кварталів, як витрати на оренду.
Опубліковані фактичні результати І кварталу. Нижче наведено дисперсійний аналіз фактичного бюджету.
Нижче наведені спостереження за дисперсійним аналізом -
- Обсяг та вартість досягли 105% бюджету.
- Прямі матеріальні та прямі витрати на робочу силу змінювались відповідно до вартості проданих товарів.
- Змінні накладні витрати зросли на 1,43%, оскільки передбачена в бюджеті змінна накладних витрат становила 10% продажів, тоді як фактичні накладні витрати змінних становлять 11,43% продажів.
- Фактичні фіксовані накладні витрати були такими ж, як передбачені в бюджеті.
- Рівень прибутку зменшено на 1,62% через збільшення змінних накладних витрат.
Примітка
Виходячи з фактичних показників діяльності, компанія може змінити бюджет наступного кварталу, якщо керівництво вважає, що така ж схема збережеться і в інших кварталах.
Переваги постійного бюджету
- Поточний бюджет не вимагає більше часу, оскільки це лише продовження попереднього бюджету з необхідними змінами.
- У постійному бюджеті легко змінити бюджет через будь-які несподівані події.
- У цьому бюджеті легко оцінити фактичні показники щодо бюджету.
- Постійний бюджет забезпечує краще розуміння, відповідальність та цілі між працівниками компанії.
- Постійний бюджет допомагає знайти сильні та слабкі сторони організації, і, відповідно, можна вжити заходів для усунення слабких сторін.
Недоліки постійного бюджету
- Постійний бюджет вимагає надійної системи та кваліфікованої робочої сили.
- Постійний бюджет створює плутанину і турбує працівника через постійні зміни.
- Постійний бюджет не доцільний для тих організацій, де умови не змінюються часто.
- Якщо цільових показників у бюджетах важко досягти, то це демотивувало працівника організацій.
- Це справа дуже дорога, оскільки вимагає додаткової робочої сили для регулярного оновлення поточного бюджету та аналізу фактичної ефективності та бюджету.
Висновок
Постійний бюджет - це безперервний процес складання бюджету, коли бюджет готується щокварталу / півроку / достроково на основі останнього бюджету. При постійному оцінюванні бюджету це відбувається в кінці кожного бюджетного періоду. Постійний бюджет дає чітке розуміння працівникам ділової мети та того, що робити для її досягнення. Для успішного складання бюджету життєво важливо, щоб інформація, яка береться для складання бюджету, була правильною; інакше це негативно вплине на бізнес, а також на працівників.