Важливість звіту про рух грошових коштів полягає в тому, що він використовується для вимірювання грошової позиції бізнесу, тобто припливу та відтоку готівки та їх еквівалентів у бізнесі за звітний рік, а також допомагає бізнесу дізнатися про наявність грошових коштів у їхньому бізнес.
Чому звіт про рух грошових коштів важливий?
Важливість звіту про рух грошових коштів полягає у тому, що він вимірює надходження або відплив грошових коштів протягом даного періоду часу. Такі деталі щодо грошової позиції компанії можуть не тільки допомогти компанії або фінансовому аналітику скласти план на короткострокову чи довгострокову перспективу, але також аналізувати оптимальний рівень грошових коштів та оборотних коштів, необхідних у компанії.
Існує три категорії, за якими поділяються джерела готівки та способи їх використання, до яких належать:
- Звіт про рух грошових коштів за операційною діяльністю має вирішальне значення, оскільки він фокусується на грошових потоках від основних видів діяльності, таких як продаж та купівля товарів, надання послуг тощо.
- Звіт про рух грошових коштів є важливим, оскільки він містить деталі купівлі-продажу капітальних активів компанії, тобто активів, строк корисного використання яких перевищує один рік відповідно до балансу компанії.
- Звіт про рух грошових коштів має вирішальне значення, оскільки він враховує купівлю чи продаж акцій компанією та будь-які інші надходження або платежі щодо боргового фінансування. Таким чином, вони є розділом грошового потоку компанії, який відображає чисті потоки грошових коштів компанії, які використовуються для фінансування.
Важливість звіту про рух грошових коштів
Давайте обговоримо поетапно важливість звіту про рух грошових коштів на прикладах -
№1 - Короткострокове планування
Звіт про рух грошових коштів вважається корисним та життєво важливим інструментом управління компанією з метою короткострокового планування, поряд із контролем за грошовими коштами. Для виконання різноманітних зобов'язань кожен суб'єкт господарювання повинен зберігати достатню кількість ліквідних коштів, щоб у міру виникнення вимоги він міг сплачувати таку саму суму. Таким чином, звіт про рух грошових коштів допомагає фінансовому менеджерові прогнозувати потік готівки на найближче майбутнє, використовуючи минулі дані про надходження та відплив грошових коштів.
Наприклад , компанії потрібні гроші для виконання різних зобов’язань, які можуть виникнути найближчим часом, таких як сплата боргів, різні операційні витрати тощо.
№2 - надає деталі, куди витрачаються гроші
Інша важливість звіту про рух грошових коштів полягає в тому, що існують різні платежі, які компанія здійснює, і вони не відображаються у звіті про прибутки та збитки компанії, тоді як те саме присутнє у звіті про рух грошових коштів. Таким чином, звіт про рух грошових коштів надає детальні напрямки, де компанія витрачає гроші.
Наприклад , якщо компанія має позику і вона виплачує банку основну суму, то в такому випадку платіж не відображатиметься у звіті про прибутки та збитки компанії, тоді як той самий буде доступний у звіті про рух грошових коштів. Може бути ситуація, коли компанія має прибуток, але після сплати основної суми у неї немає коштів для погашення своїх зобов’язань. Такі ситуації можна визначити за допомогою звіту про рух грошових коштів.
# 3 - Створення надлишку готівки
Кожне підприємництво працює з мотивом отримання прибутку. Прибуток допомагає у створенні готівки, але є й інші шляхи, які допомагають у створенні готівки в компанії. Ці шляхи можна визначити та реалізувати, зосередившись на звіті про рух грошових коштів. З іншого боку, концентрація уваги лише на рахунках з обліку та обліку втрат ускладнює зосередження на створенні готівки.
Наприклад , надлишок готівки може бути створений, якщо компанія може швидше стягнути дебіторську заборгованість зі своїх клієнтів, якщо компанія ефективно використовує запаси тощо
№4 - Розкриття результатів планування готівки
Інша важливість звіту про рух грошових коштів полягає в тому, що він допомагає компаніям аналізувати, наскільки планування грошових коштів компанії стало успішним, оскільки фактичні результати, що використовуються, можна порівняти із прогнозованим звітом про звіт про рух грошових коштів або про грошовий бюджет. Тоді результати допоможуть компанії вжити відповідних заходів. Таким чином, це допомагає компанії порівняти грошовий бюджет минулих оцінок з бюджетом поточного бюджету, щоб оцінити, яка буде потреба у готівці компанії в майбутньому.
Наприклад , компанія очікувала, що витрати на капітальний актив за конкретний місяць становитимуть 10 000 доларів, але фактичні - 20 000 доларів. Отже, така різниця між очікуваним та фактичним має бути визначена компанією, і відповідно слід вжити заходів.
# 5 - Довгострокове планування
Це ще одна важливість звіту про рух грошових коштів, який допомагає керівництву у довгостроковому плануванні грошових коштів. Компанії необхідно зробити довгострокове фінансове планування, оскільки зростання компанії залежить від цього. Таким чином, він виявляє життєво важливі зміни, необхідні для фінансового позиціонування компанії, та допомагає керівництву визначати пріоритети найважливіших видів діяльності бізнесу.
Наприклад , прогнозований грошовий потік допомагає керівництву компанії у визначенні можливості довгострокового погашення боргу, оскільки те саме залежить від наявності готівки.
№6 - Знання оптимального рівня залишку грошових коштів
Важливість Звіту про рух грошових коштів полягає в тому, що він допомагає компанії визначити оптимальний рівень залишку грошових коштів. Компанії необхідно визначити оптимальний рівень залишку грошових коштів, оскільки ця фірма може знати, чи кошти компанії простоюють, чи не вистачає готівки чи кошти надлишкові. Дізнавшись фактичну грошову позицію, керівництво компанії може приймати рішення відповідно.
Наприклад , якщо є надлишок готівки, а кошти лежать без діла, тоді компанія може вкласти надлишок готівки, або якщо є дефіцитні кошти, тоді вона може прийняти рішення позичити кошти ззовні, щоб подолати дефіцитна ситуація.
№7 - Допомагає в аналізі оборотних коштів
Оборотний капітал - це складова грошового потоку від операцій, яка може впливати на грошовий потік компаній. Таким чином, інвестори повинні знати про рух оборотного капіталу в компанії.
Наприклад , компанія може зберегти свою готівку, збільшивши час оплати рахунків. Це може збільшити приплив готівки за рахунок скорочення часу, необхідного для стягнення суми з боржників, та затримки придбання товарно-матеріальних цінностей для збереження готівки тощо.