Що таке незароблений дохід?
Незароблений дохід - це кількість авансових платежів, які компанія отримала за товари чи послуги, які ще очікують на поставку, і включає такі операції, як Сума, отримана за доставку товарів, яка має бути здійснена на майбутню дату тощо.
Це категорія нарахування, згідно з якою компанія отримує готівку до того, як надає товари чи надає послуги. Відповідно до цього обмін відбувається до фактичного надання товарів чи послуг, і як такий, компанія не реєструє доходу. Однак компанія зобов'язана надати товар або надати послугу, залежно від обставин, у встановлені терміни, за які вона отримала авансовий платіж. Таким чином, незароблений дохід є відповідальністю до тих пір, поки він не виконає повністю те саме, і сума зменшується пропорційно, коли бізнес надає послугу. Він також відомий під назвою Неотриманий дохід, Відстрочений дохід, а також Відстрочений дохід.
Найосновнішим прикладом незаробленого доходу є підписка на журнали. Коли ми реєструємось на річну передплату нашого улюбленого журналу, продажі, отримані компанією, не отримують прибутку. Поки щомісяця вони доставляють журнали, компанія продовжує визнавати відповідний дохід у звіті про прибутки та збитки.
Незароблений дохід - це зобов’язання на балансі
Зазвичай цей незароблений дохід на балансі відображається під поточними зобов’язаннями. Однак, якщо очікується, що незароблені не будуть реалізовані як фактичні продажі, то це можна повідомити як довгострокове зобов'язання.
Як приклад, ми зазначаємо, що Salesforce.com повідомляє про невироблений дохід як зобов’язання (поточні зобов’язання).
джерело: Подання SECfor Salesforce
Приклад Salesforce
Дохід у Salesforce складається з виставлення рахунків клієнтам за їх передплатні послуги. Більшість послуг передплати та підтримки надаються з річними термінами, що призводить до незароблених продажів.
джерело: Подання SECfor Salesforce
Незароблені продажі є найбільш значними в січневому кварталі, де більшість великих корпоративних рахунків купують свої передплатні послуги.
джерело: Подання SECfor Salesforce
Облік незароблених доходів
Коли компанія отримує готівку за товари або послуги, які вона надаватиме в майбутньому; це призводить до збільшення залишку грошових коштів компанії, оскільки товари чи послуги надаватимуться в майбутньому, недоотриманий дохід відображається як пасив у балансі компанії, що призвело до пропорційного збільшення обох сторін Баланс (активи та зобов'язання). Давайте зараз розглянемо, як працює бухгалтерія.
Припустимо, компанія XYZ заплатить 12000 доларів за контракт на обслуговування та прибирання компанії MNC на 12 місяців. Як MNC фіксуватиме цей незароблений дохід від продажів на балансі
Це буде виглядати
Тепер, пропрацювавши місяць, MNC заробив 1000 доларів, тобто надав свої послуги XYZ; таким чином він буде нараховувати свій прибуток
Отже, 1000 доларів незаробленого доходу будуть визнаватися доходом від послуг. Дохід від послуг, у свою чергу, вплине на Звіт про прибутки та збитки в розділі Акціонерний капітал.
Важливо розуміти, що при аналізі компанії слід враховувати дохід від незароблених продажів, оскільки це є показником видимості зростання бізнесу. Більший незароблений дохід підкреслює сильний приплив замовлення для компанії, а також призводить до хорошої ліквідності для бізнесу в цілому. Крім того, недоотриманий дохід не призводить до відтоку грошових коштів у майбутньому, оскільки зменшується лише Незароблений дохід від продажу, зобов’язання на балансі Незароблених доходів від реалізації, оскільки дохід визнається пропорційним наданням товарів або послуг.
Популярні галузі, де поширений відстрочений дохід, включають авіакомпанію (квитки, заброньовані замовником заздалегідь), страхову галузь (страховий внесок сплачується завжди заздалегідь), юридичні фірми (юридична фірма сплачує заздалегідь) та видавничі фірми (передплата сплачується авансом ), наприклад Журнал тощо. Авіакомпанія зазвичай отримує попередню оплату квитків, заброньованих клієнтами. Тим не менше, фактичне обслуговування (дата поїздки) зазвичай відбувається пізніше, і такі галузі повинні подавати те саме у Фінансовій звітності відповідно до методів, що обговорюються надалі.
Два типи звітування про прибутки від продажів
No1 - Метод відповідальності
Згідно з цим методом, коли бізнес отримує відстрочений дохід, створюється рахунок пасивів. Основна передумова використання методу відповідальності для звітування про незароблені продажі полягає в тому, що сума ще не зароблена. До цього часу бізнес повинен звітувати про недоотриману виручку як зобов’язання. Рахунок загальної відповідальності, що використовується у складі майбутніх доходів тощо.
# 2 - Метод доходу
Згідно з цим методом, коли підприємство отримує незароблені продажі, вся отримана сума реєструється на рахунку доходів і пропорційно коригується, коли товари чи послуги постачаються підприємством протягом періоду часу, коли надаються товари чи послуги.
Записи в журналі
Давайте розберемося у двох типах звітів про незароблені продажі на прикладах записів журналу про незароблений дохід:
ABC займається виданням ділового журналу. 31 червня 2018 року компанія отримує щорічну передплату в розмірі 12000 рупій від одного зі своїх клієнтів на наступний рік. Дохід буде зароблений, коли журнал буде доставлятися клієнту щомісяця. Баланс станом на 31.03.2018 р. Відображатиме збільшення залишку грошових коштів на суму щорічної передплати в розмірі 12000 рупій та створюватиметься зобов’язання про незароблений дохід. Згадане зобов'язання зменшиться на пропорційну суму 1000 рупій 30 квітня 2018 року, коли ABC доставить своєму клієнту перший внесок журналу Business Magazine. Відповідно, ABC Limited буде щомісяця щомісяця доставляти своїм клієнтам журнал Business Magazine, що призведе до визнання доходу. Наприкінці року, 31.03.2019, відстрочений дохід, зобов’язання припинить існувати,і весь дохід буде визнаний у Звіті про доходи ABC Limited.
Запис журналу за методом відповідальності
Запис у журналі за методом доходу
Незароблені продажі призводять до обміну готівкою до визнання доходу бізнесу. Однак, якщо підприємство не дотримується правильного методу нарахування для визнання відстроченого доходу, воно може завищити дохід та результуючу прибутковість, не визнаючи відповідних витрат для отримання таких доходів. Крім того, це також призведе до порушення Принципу відповідності обліку не заробленого доходу, який вимагає, щоб і витрати, і пов'язаний з ними дохід звітувались за той самий період, до якого вони належать.