Формула оподатковуваного доходу (приклади) | Як розрахувати оподатковуваний прибуток?

Що таке формула оподатковуваного доходу?

Формула оподатковуваного доходу використовується для обчислення сукупного доходу, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, а формула для фізичної особи проста і обчислюється шляхом вирахування звільнень та відрахувань, дозволених у податку на прибуток, із загального доходу, а для підприємств вона розраховується шляхом вирахування всіх витрати та відрахування від загального доходу та інших зароблених доходів.

Простіше кажучи, це стосується суми доходу, отриманого фізичною особою або організацією, яка врешті-решт створює потенційне податкове зобов’язання. Формула оподатковуваного доходу для фізичної особи дуже проста prima facie, і обчислення проводиться шляхом віднімання всіх витрат, що звільняються від оподаткування, та всіх відповідних відрахувань із валового сукупного доходу.

Для окремої людини це представляється як,

З іншого боку, розрахунок оподатковуваного доходу корпорації здійснюється шляхом вирахування вартості проданих товарів, операційних витрат та сплачених відсотків за боргами з валових продажів компанії. Крім того, коригування для податкового вирахування або кредиту проводиться для отримання остаточного доходу.

Для корпоративних він представлений як,

Пояснення

Формулу оподатковуваного доходу для фізичної особи можна отримати, використовуючи такі чотири кроки:

Крок 1: Спочатку визначте валовий сукупний дохід особи. Валовий сукупний дохід включає всі джерела доходу, такі як заробітна плата, орендна виручка від власності, приріст капіталу від продажу активів, дохід від інших ділових інтересів тощо.

Крок 2: Далі визначте загальні винятки, якими користується особа. Різні види звільнення від сплати податків можуть включати благодійні фонди, гуманітарну допомогу, навчальні матеріали тощо. Список може відрізнятися залежно від країни, яка звітує.

Крок 3: Далі визначте загальні відрахування, що застосовуються до доходу фізичної особи. Різні види податкових відрахувань можуть включати відсотки за студентську позику, відсотки за житлову позику, медичні витрати тощо. Цей список може також відрізнятися залежно від країни, яка звітує.

Крок 4: Нарешті, формула оподатковуваного доходу розраховується за загальними звільненнями та загальними відрахуваннями від валового загального доходу фізичної особи, як показано нижче.

Оподатковуваний прибуток = Валовий сукупний дохід - Загальні звільнення - Загальний відрахування

Формулу оподатковуваного доходу для організації можна отримати за допомогою наступних п’яти кроків:

Крок 1: По-перше, валові продажі повинні бути підтверджені відділом продажів.

Крок 2: Далі вартість проданих товарів визначається бухгалтерією.

Крок 3: Далі операційні витрати також розраховуються з бухгалтерії.

Крок 4: Далі виплачувані відсотки обчислюються на основі процентної ставки та непогашеної заборгованості компанії.

Відсоткові витрати = процентна ставка * борг

Крок 5: Далі з’ясуйте всі податкові відрахування та кредити, що застосовуються до компанії.

Крок 6: Нарешті, обчислення рівняння оподатковуваного доходу здійснюється шляхом вирахування вартості проданих товарів, операційних витрат та сплачених відсотків за боргами від валових продажів компанії, як показано нижче.

Оподатковуваний прибуток = Валовий збут - Вартість проданих товарів - Операційні витрати - Витрати на відсотки - Податковий відрахування / кредит

Приклади формули оподатковуваного доходу (із шаблоном Excel)

Давайте побачимо простий заздалегідь приклад Формули оподатковуваного доходу, щоб краще зрозуміти її.

Ви можете завантажити цей шаблон оподатковуваного доходу Excel за посиланням - Шаблон Excel формули оподатковуваного доходу

Приклад №1

Візьмемо приклад Девіда, щоб зрозуміти розрахунок оподатковуваного податку на прибуток. Він має право на валову заробітну плату в розмірі 50 000 доларів США щорічно, і він сплачує 6% відсотків за позику сина на освіту в розмірі 25 000 доларів. Він також має право на звільнення від сплати податку в розмірі 10 000 доларів.

Нижче наведено дані для обчислення оподатковуваного прибутку Девіда.

Отже, оподатковуваний дохід Девіда можна розрахувати як,

Оподатковуваний прибуток = Валова зарплата - Відсотки за кредит на освіту - Пільги з оподаткування

= 50 000 - 10% * 25 000 - 10 000 доларів

= 37 500 доларів

Отже, оподатковуваний прибуток Девіда становить 37 500 доларів.

Приклад №2

У таблиці наведено короткий опис детального розрахунку оподатковуваного доходу за 2016, 2017 та 2018 роки. Візьмемо реальний приклад річного звіту Apple Inc. за 2016, 2017 та 2018 роки. інформація доступна:

У таблиці нижче наведені дані для розрахунку прибутку, що підлягає оподаткуванню, у річному звіті Apple Inc. за 2016, 2017 та 2018 роки.

Оподатковуваний прибуток щорічного звіту Apple Inc. за 2016 рік може бути розрахований як,

Оподатковуваний прибуток = Чистий продаж - Витрати на дослідження та розробки - Продаж, загальні та адміністративні витрати - Витрати на відсотки + позареалізаційний дохід

= 215 639 дол. США - 131 376 дол. США - 10 045 дол. США - 14 194 дол. США - 1456 дол. США + 2804 дол. США

Оподатковуваний прибуток = 61 372 дол. США

Отже, прибутковий прибуток Apple Inc. за 2016 рік становив 61 372 млн. Доларів .

Оподатковуваний прибуток річного звіту Apple Inc. за 2017 рік може бути розрахований як,

Оподатковуваний прибуток = Чистий продаж - Витрати на дослідження та розробки - Продаж, загальні та адміністративні витрати - Витрати на відсотки + позареалізаційний дохід

= $ 229 234 - $ 141 048 - $ 11 581 - $ 15 261 - $ 2323 + $ 5068

= 64 089 дол

Оподатковуваний прибуток річного звіту Apple Inc. за 2018 рік може бути розрахований як,

Оподатковуваний прибуток = Чистий продаж - Витрати на дослідження та розробки - Продаж, загальні та адміністративні витрати - Витрати на відсотки + позареалізаційний дохід

= $ 265 595 - $ 163 756 - $ 14 236 - $ 16 705 - $ 3240 + $ 5245

= 72 903 дол

Калькулятор формул оподатковуваного доходу

Ви можете використовувати цей калькулятор

Актуальність та використання

Для окремої людини важливо розуміти поняття оподатковуваного доходу, оскільки це більше, ніж просто заробітна плата, зароблена на роботі. Найчастіше, якщо хтось отримує будь-яку компенсацію в будь-якій формі, тоді вона, швидше за все, розглядається як оподатковуваний дохід. Деякі з незвичайних прикладів доходу, що включаються до оподатковуваного прибутку, - це боргова відповідальність, яку прощає позикодавець або кредитор, виграші в лотерею, виплати за обов'язки присяжних, подарунки, виплати по безробіттю, пропоновані урядом, страйкові виплати і навіть привласнення гроші.

Сума податків, яку має сплатити фізична особа, зменшується за рахунок податкових кредитів, тоді як оподатковуваний прибуток фізичної особи зменшується за рахунок податкових відрахувань та пільг. У американській мові бухгалтерського обліку статті, які кваліфікуються як «оподатковуваний дохід», визначені у Розділі 63 Кодексу внутрішніх доходів, тоді як джерела доходу, які можна визначити як «валові доходи», визначені у розділі 61 Кодексу внутрішніх доходів.

Для компанії оподатковуваний прибуток - це прибуток до оподаткування після визнання всіх господарських витрат та внесення коригувань. Розуміння допомагає складати та подавати податкову декларацію бізнесу.