Що таке ліквідність в бухгалтерському обліку?
Бухгалтерська ліквідність вимірює здатність боржника компанії щодо виплат боргу, і це зазвичай виражається у відсотках до поточних зобов'язань, наприклад, поточний коефіцієнт можна виміряти як поточні активи, розділені на поточні зобов'язання, які є корисними для компанії в знанні ліквідності компанії, щоб компанія не стикалася з жодним кризиком ліквідності найближчим часом.
Формула ліквідності бухгалтерського обліку
Існують різні коефіцієнти, за якими вимірюється ліквідна ліквідність особи, такі:
# 1 - Співвідношення струму
Поточний коефіцієнт вимірює здатність компанії сплачувати поточні зобов’язання, що підлягають сплаті протягом наступного одного року, щодо наявних оборотних активів, таких як готівка, запаси та дебіторська заборгованість. Чим вищий поточний коефіцієнт, тим краща позиція ліквідності компанії.
Формула для розрахунку поточного коефіцієнта:
Поточний коефіцієнт = Оборотні активи / поточні зобов'язання# 2 - Тест кислоти / швидке співвідношення
Швидкий коефіцієнт вимірює здатність компанії сплачувати поточні зобов'язання, що підлягають сплаті протягом наступного одного року, щодо найбільш ліквідних активів. Для розрахунку найбільш ліквідних активів запаси та попередньо оплачені витрати виключаються з оборотних активів.
Розрахуйте швидкий коефіцієнт:
Швидкий коефіцієнт = (Гроші та їх еквівалент + Дебіторська заборгованість + Короткострокові інвестиції) / Поточні зобов'язанняАбо
Швидкий коефіцієнт = (Оборотні активи - Запаси - Виплачені витрати) / Поточні зобов'язання# 3 - Співвідношення готівки
Коефіцієнт готівки вимірює здатність компанії сплачувати поточні зобов'язання, що підлягають сплаті протягом наступного одного року, щодо своїх грошових коштів або їх еквівалентів. Коефіцієнт грошових коштів визначає ліквідні активи строго грошовими коштами або їх еквівалентами. Він оцінює здатність компанії залишатися платоспроможною у випадку надзвичайних ситуацій, оскільки навіть високоприбуткова компанія іноді може зіткнутися з проблемами, якщо у них немає ліквідності для зустрічі з непередбаченими подіями. Його формула для розрахунку коефіцієнта готівки:
Співвідношення грошових коштів = (Грошові кошти та їх еквівалент + короткострокові інвестиції) / Поточні зобов'язанняПриклад обліку ліквідності
Є дві компанії, X ltd та Y ltd, що працюють в одній галузі, мають такі деталі.
Завантажити цей шаблон обліку ліквідності Excel можна тут - Шаблон Excel обліку ліквідності
Для X Ltd:
- Поточні активи: $ 35
- Поточні зобов'язання: $ 10
- Запаси: 10 доларів
Для Y ltd:
- Поточні активи: $ 12
- Поточні зобов'язання: $ 20
- Запаси: 6 доларів
Прокоментуйте облікову ліквідність двох компаній.
Аналіз
Для аналізу стану облікової ліквідності компаній X xtd та Y ltd коефіцієнти ліквідності будуть розраховані з наявної інформації, де,
- Поточний коефіцієнт = Оборотні активи / Поточні зобов'язання та
- Швидкий коефіцієнт = (Оборотні активи - Запаси) / Поточні зобов'язання
Для X Ltd:
Так само для Y Ltd,
Для Y ltd:
Поточний коефіцієнт X ltd перевищує коефіцієнт Y ltd, що показує, що X ltd має високий ступінь ліквідності. Швидкий коефіцієнт X ltd. також вказує на адекватний рівень ліквідності, оскільки навіть після виключення запасів у розмірі 2 долари з оборотних активів він має 2,5 долари готівки на кожен долар поточних зобов’язань.
Переваги облікової ліквідності
Існує кілька різних переваг бухгалтерської ліквідності для компанії чи фізичної особи. Деякі переваги полягають у наступному:
- Це допомагає визначити, чи має компанія достатню ліквідність для виконання своїх короткострокових зобов’язань, чи ні, щоб компанія могла відповідно планувати свою подальшу діяльність.
- Виміряти та розрахувати ліквідність обліку легко.
- Це корисно для керівництва компанії при оцінці результатів діяльності компанії.
- Він використовується банками, інвесторами, кредиторами та іншими зацікавленими сторонами як частина їх аналізу перед наданням кредиту або вкладанням своїх грошей у компанію.
Недоліки
Обмеження та недоліки облікової ліквідності включають наступне:
- Ліквідність бухгалтерського обліку розраховується на основі цифр, і існує ймовірність того, що компанія ці дані маніпулює. У цьому випадку обчислена ліквідність бухгалтерського обліку не відображатиме правильної картини стану ліквідності компанії.
- Бухгалтерська ліквідність допомагає зрозуміти, чи є достатня ліквідність для виконання короткострокових зобов’язань у конкретної компанії. Проте він не порівнюється з показниками галузі чи конкурентами, оскільки ці коефіцієнти можуть по-різному тлумачити різні галузі.
- Існує кілька коефіцієнтів, які вимірюють ліквідність бухгалтерського обліку та відрізняються залежно від того, наскільки строго в них визначається ліквідний актив. Кожен коефіцієнт визначає ліквідні активи по-різному, тому немає конкретного висновку про те, який коефіцієнт найкраще вимірювати ліквідну ліквідність.
Важливі моменти
- Бухгалтерська ліквідність - це міра легкості, за допомогою якої компанія або фізична особа може виконати свої фінансові зобов’язання, використовуючи ліквідні активи, які є у них на руках.
- Бухгалтерська ліквідність вимірює здатність погасити непогашену заборгованість, як і коли вона настає, за допомогою її ліквідних активів.
- Облік ліквідності можна оцінити, порівнюючи наявні ліквідні активи з поточними зобов’язаннями або короткостроковими зобов’язаннями, які мають бути сплачені протягом одного року.
- Бухгалтерська ліквідність - одна з важливих мір, яка використовується для того, щоб дізнатись про здатність особи погашати свої поточні боргові зобов'язання протягом наступного року без необхідності залучення зовнішнього капіталу.
- Різні коефіцієнти вимірюють ліквідність обліку, що включає поточний коефіцієнт, швидкий коефіцієнт та коефіцієнт готівки. Якщо особа має більше ліквідних активів у порівнянні з її поточними зобов'язаннями або короткостроковими зобов'язаннями, ніж це свідчить про те, що облікова ліквідність особи є достатньою, інакше немає, тоді вона зможе своєчасно виконати свої зобов'язання.