Формула індексації - як розрахувати скориговану ціну?

Формула для розрахунку вартості індексації

Індексацію можна визначити як техніку, яка може бути використана для регулювання суми показників індексу цін з метою підтримання купівельної спроможності після виключення ефекту інфляції.

Формула для розрахунку вартості індексації представлена ​​нижче,

Індексація = Первісна вартість придбання x ІСІ даного року / ІСІ базового року

Де,

  •      ІСІ означає Індекс інфляції

Покроковий розрахунок вартості індексації

Етапи розрахунку вартості індексації наведені нижче:

  • Крок 1 : Дізнайтеся первісну вартість придбання, включаючи вартість операції, що відбулася.
  • Крок 2 : Запишіть індекс споживчої інфляції за відповідний рік, який може бути роком продажу або будь-яким іншим розглянутим роком.
  • Крок 3 : Тепер запишіть індекс споживчої інфляції базового року.
  • Крок 4 : Помножте первісну вартість придбання на ІСІ, зазначену на кроці 2, і поділіть ту саму на ІСІ, зазначену на кроці 3, і результуюча цифра - це значення індексу, яке має привести вартість активу в поточному періоді.

Приклади

Завантажити цей шаблон формули індексації Excel можна тут - Шаблон формули індексації Excel

Приклад №1

Вартість X, придбаного в 2001 році, становила 100 000 доларів. Зараз 2019 рік, і ціни на X були підвищені. Яка поточна ціна X за умови, що ІСІ у даному році, тобто 2019 рік, становить 214, а ІСІ базового року, а 2001 рік тут - 190? Ви повинні розрахувати поточну ціну X.

Рішення

Тут наведено вартість придбання, ІСІ на 2019 рік та ІСІ на 2001 рік. Отже, ми можемо використати формулу нижче для розрахунку поточної ціни X.

Нижче наведені дані для розрахунку поточної ціни

Отже, розрахунок поточної ціни здійснюється наступним чином

= 100 000 доларів x 214/190

Поточна ціна буде -

  • Поточна ціна = 112 631,58 дол

 Отже, поточна ціна X становить 112 631,58 доларів за індексацію.

Приклад №2

У країні Х діє система оподаткування фізичних осіб з продажу активу. Він також встановив політику, коли відбувається продаж активу, і якщо його продаж продається протягом тривалого періоду, тоді є вигода від індексації. Мешканець пана Кеннеді країни X придбав землю ще в 1990 році і продав її в поточному році. Він придбав цю землю за 153 680 доларів, включаючи вартість мита та інші транзакційні витрати. Після майже десятиліття він продав цей актив за 350 900 доларів. Приріст капіталу становить 15%. Крім того, ІСІ за 1990 рік становив 121, а ІСІ за рік продажу - 211. Ви повинні обчислити прибуток від продажу активу після подання заявки на пільгу щодо індексації.

Рішення

Пан Кеннеді придбав актив ще в 1990 році і продав його майже через десятиліття, а отже, він буде оподатковуватися податком на прибуток від капіталу довгостроково. Для того, щоб обчислити податок, нам потрібно спочатку з’ясувати приріст капіталу, а для цього нам потрібна індексна вартість придбання.

Нижче наведені дані для розрахунку індексації

Отже, вартість індексації може бути розрахована за наведеною вище формулою як,

= 153 680 дол. США x 211/12

Індексація буде -

  • Індексація = 267 987,44 дол

Приріст капіталу

  • Приріст капіталу = 82912,56

Податок на приріст капіталу

  • Податок на приріст капіталу = 12436,88

Тепер ми можемо розрахувати виграш, який був би продажем за вирахуванням індексних витрат на придбання, що на 350 900 доларів менше 267 987,44 доларів, що становило б 82 912,56 доларів.

 Довгостроковий податок на прибуток від капіталу становить 15%, і він буде застосований до прибутку, який ми розрахували вище, тобто 82 912,56 дол. США, а 15% від цього - 12 436,88 дол. США.

Приклад №3

Y - розвинена нація. Він проводить політику оподаткування довгострокового приросту капіталу в розмірі 12,5% та податку на короткостроковий прибуток у розмірі 17%. Крім того, країна дозволяє переваги індексації для довгострокового приросту капіталу. Крім того, країна дозволяє встановити 9% довгострокового приросту капіталу, якщо не використовується індексація. Пані Кармелла продала актив за 15 000 доларів США, який оподатковується податком на прибуток від капіталу. Коли актив було придбано за 10 000 доларів США, ІСІ для нього було розраховано як 158, а ІСІ за рік продажу - як 177. Ви повинні оцінити, чи пані Кармелла повинна вибрати індексацію чи виплатити довгостроковий приріст капіталу податок, рівний 9%?

Рішення

Цікаве питання, де уряд. є гнучким у плані своїх платників податків і дозволяє їм вибрати найкращий варіант, коли їм потрібно платити менше податку.

Пані Кармелла придбала актив, і вона зобов’язана сплатити податок на прибуток на довгострокову перспективу. Для того, щоб розрахувати податок, нам слід спочатку з'ясувати прирост капіталу, а знову ж, щоб розрахувати прибуток, нам потрібна індексна вартість придбання.

Для розрахунку індексації використовуйте наступні дані

Отже, вартість індексації може бути розрахована за наведеною вище формулою як,

= 10 000 дол. США х 177/158

Індексація буде - 

Індексація = $ 11 202,53

Приріст капіталу буде -

  • Приріст капіталу = 3797,47

Податок на приріст капіталу становитиме -

  • Податок на приріст капіталу = 341,77

Отже, прибуток становив би 15 000 доларів менше 11 202,53 доларів, що складе 3 797,47 доларів, а податок на прибуток від капіталу склав би 9% від того самого, що становить 341,77 доларів США.

II варіант

Податок на приріст капіталу становитиме -

Податок на приріст капіталу = 625,00

Сплачуйте податок на прибуток капіталу @ 12,50% прямо на прибуток у розмірі 5000 доларів (15 000 доларів менше 10 000 доларів), що має становити 625 доларів.

Отже, відтік податків більше у варіанті II; платник податків повинен обрати варіант I, який включає індексацію.

Актуальність та використання

Індексація широко використовується в багатьох країнах для оцінки економічних умов. Як зазначалося раніше, це найбільш часто використовуваний показник оцінки активів за поточними цінами та, за дорученням, для знання ефективності економічної політики уряду. Індексація дасть бізнесу, уряду та громадянам коротке уявлення про зміни ціни активів в економіці та може виступити керівництвом для прийняття рішень щодо економіки в цілому. Індексація використовується в галузі оподаткування та в інших сферах фінансів, щоб дізнатися справжню вартість активу, придбаного з базового року до поточного періоду.