Що таке майстер-бюджет?
Головний бюджет можна визначити як сукупність усіх бюджетів нижчого рівня, які розраховуються за різними функціональними сферами бізнесу, і є стратегією, яка документує фінансову звітність, прогноз грошових потоків, фінансові плани, а також капітальні інвестиції.
Пояснюється
Оскільки в компанії існують різні відділи, які виконують різні функції, і кожен з них складає бюджет, прогнозуючи витрати та доходи, які передбачається здійснити. Він включає фінансову звітність, передбачену бюджетом, прогнозовані грошові потоки та оцінки фінансового планування, зроблені компанією. Кожна компанія встановлює цілі та цілі на кожен рік, і саме за допомогою цих бюджетів компанія готує план дій для їх досягнення.
- Різні бюджети, які в кінцевому підсумку сформовані в рамках основного бюджету, - це бюджет на пряму оплату праці, прямий бюджет на матеріал, бюджет на готову продукцію, бюджет на виробничі витрати, бюджет виробництва, бюджет продажів, бюджет грошових коштів, бюджет придбання капіталу та продаж та адміністративний бюджет. Він може бути представлений у щомісячній або щоквартальній формі відповідно до вимог і охоплює весь фінансовий рік.
- Головний бюджет - це інструмент планування, який використовується керівництвом для керівництва та оцінки результатів діяльності різних центрів відповідальності, що проживають в організації, для належного контролю. Цей бюджет проходить багаторазові повторення до того, як його схвалить вищий менеджмент, щоб відповідно виділити кошти. Цей бюджет готується під керівництвом директора з питань бюджету, який, як правило, є контролером компанії.
- Основним аспектом, про який слід пам’ятати щодо цього бюджету, є те, що це сума всіх індивідуальних бюджетів, складених в окремих відділах, забезпечуючи тим самим життєво важливий зв’язок між продажами, виробництвом та витратами. Це допомагає забезпечити співпрацю всіх підрозділів для досягнення спільної мети загального бізнесу.
Приклад основного бюджету
Коли компанія проходить процес злиття та поглинання, тоді основний бюджет готовий бачити, що компанія отримує від операції з придбання цільової компанії. Наприклад, у кожній компанії є відділ кадрів та адміністраторів. Коли компанія придбана, це призведе до двох штатів в одній категорії. Саме тут компанія повинна скласти бюджет, щоб вирішити, кого залишити, а кого відпустити для покращення бізнесу. Таким чином, керівництво має підготувати цей бюджет перед тим, як складати будь-які плани розширення. Таким чином, основний бюджет містить детальну інформацію про майбутні фінансові звіти та грошові потоки, оцінені з урахуванням поточних ставок позик, грошових потоків та обмежень боргу.
Основні частини основного бюджету
Він складається з двох частин, головним чином: операційного бюджету та фінансового бюджету.
№1 - Операційний бюджет
Він пов’язаний з операційною діяльністю фірми і включає отримані доходи та понесені витрати. Це в основному подається у формі бюджетного звіту про доходи, що представляє діяльність, що приносить дохід, що здійснюється в організації.
№2 - Фінансовий бюджет
Він показує інформацію про фінансовий стан фірми. Він також представляє готівковий бюджет, який надає інформацію про наявність готівки. Фінансовий бюджет готується шляхом складання бюджетного балансу, який використовує інформацію з операційних бюджетів.
Переваги
- Це діє як мотивація для персоналу, оскільки він може судити про фактичну ефективність за бажаною і тим самим знати області вдосконалення.
- Він служить підсумковим бюджетом для власників, оскільки вони знають, на що розраховує бізнес, щоб заробити, і що потрібно для досягнення цілей.
- Оскільки бюджет є кошторисом на весь рік, він допомагає визначити проблеми заздалегідь і, таким чином, надає керівництву час, щоб виправити їх. Тому це допомагає в загальному плануванні заздалегідь.
- За умови належного бюджету це допомагає оцінити короткострокові та довгострокові цілі організації та досягти їх за допомогою належного спрямування ресурсів.
Основні питання бюджету
- Оцінюючи грошові кошти або складаючи готівковий бюджет, стає складним прогнозувати чисту зміну оборотного капіталу від одного періоду до іншого. Як і коли компанія перебуває у фазі зростання, тоді оборотний капітал може сильно зменшитися, що призведе до негативних цифр через відтік грошових коштів у міру збільшення інвестицій. Таким чином, прийняття постійної кількості оборотних коштів створює проблеми для менеджменту, оскільки це призводить до нереального результату, якщо компанія перебуває у фазі зростання.
- Подібне питання виникає з інвентаризацією. Як ніби компанія прогнозує більше продажів, то це призведе до збільшення запасів, що призведе до негативних оборотних коштів.
- Як правило, під час складання бюджету для досягнення встановленого бюджету працівники знижують обсяги продажів та оцінюють вищі витрати, оскільки керівництво змушує організацію дотримуватися бюджету, тим самим відхиляючись від цілей організації.
- Наявність основного бюджету призводить до додаткових накладних витрат, оскільки організації потрібен додатковий фінансовий аналітик, який міг би відстежувати відхилення та готувати детальний аналітичний звіт про відхилення, якщо такі є.
- Менеджери більше зосереджені на досягненні бюджетних цілей, оскільки їх стимули пов’язані з цим, вони ігнорують будь-які нові можливості, що з’являються на їх шляху.
- Інша проблема головного бюджету полягає в тому, що його непросто змінити. Навіть невелика зміна вимагає багато кроків, тим самим похитуючи все організаційне планування.
Висновок
Отже, головний бюджет - це річний плановий документ, що використовується як інструмент для керівництва заздалегідь визначити свої цілі та спрямувати на це ресурси організації. Він містить приблизні орієнтири щодо найближчих очікувань компанії. Слід зазначити, що бюджет слід готувати з максимальною обережністю, оскільки він впливає на оперативні показники діяльності всієї організації.