Що таке коефіцієнт ефективності?
Коефіцієнти ефективності - це показник того, наскільки ефективно компанія управляє своїми активами та пасивами, і включає такі формули, як оборотність активів, оборот запасів, оборот дебіторської заборгованості та оборот кредиторської заборгованості.
Коефіцієнт оборотності активів вимірює здатність організації ефективно використовувати свої активи для отримання доходів.
Коефіцієнт обороту активів = продаж / середня загальна сума активів.Коефіцієнт оборотності запасів вказує на кількість проданих загальних запасів за певний період.
Коефіцієнт обороту товарних запасів = вартість реалізованих товарів / середній запас.Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості або коефіцієнт обороту боржників відноситься до кількості разів за період, коли організація збирає свою дебіторську заборгованість.
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = продаж кредитів / середня дебіторська заборгованістьШвидкість, з якою компанія платить своїм постачальникам, вимірюється коефіцієнтом обороту кредиторської заборгованості.
Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості = Покупка постачальника / Середня кредиторська заборгованість
Пояснення формули коефіцієнтів ефективності
№1 - Коефіцієнт обороту активів
Для того, щоб розрахувати коефіцієнт оборотності активів, слід виконати наступні кроки:
Крок 1: Розрахуйте продажі.
Крок 2: Розрахуйте середню загальну суму активів, використовуючи формулу.
Середня загальна сума активів = загальна кількість активів на відкриття + загальна сума активів на завершення / 2Крок 3: Обчисліть коефіцієнт оборотності активів, використовуючи формулу.
Коефіцієнт обороту активів = Продажі / Середня загальна сума активів# 2 - Коефіцієнт товарообороту
Для того, щоб розрахувати коефіцієнт оборотності товарних запасів, слід виконати наступні кроки:
Крок 1: Розрахуйте вартість проданих товарів.
Крок 2: Обчисліть середній запас за формулою.
Середній запас = Інвентар, що відкривається + Інвентар, що закривається / 2Крок 3: Обчисліть коефіцієнт оборотності запасів, використовуючи формулу.
Коефіцієнт обороту товарних запасів = вартість реалізованих товарів / середній запас№3 - Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості
Для того, щоб розрахувати коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості, слід здійснити наступні кроки:
Крок 1: Розрахуйте загальний обсяг продажів кредитів.
Крок 2: Обчисліть середню дебіторську заборгованість за формулою.
Середня дебіторська заборгованість = Відкриття дебіторської заборгованості + Закриття дебіторської заборгованості / 2Крок 3: Обчисліть коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості за формулою.
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = продаж кредитів / середня дебіторська заборгованість# 4 - Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості
Для розрахунку коефіцієнта обороту кредиторської заборгованості слід виконати наступні кроки:
Крок 1: Розрахуйте закупівлі постачальника.
Крок 2: Обчисліть середню кредиторську заборгованість за формулою.
Середня кредиторська заборгованість = Відкриття кредиторської заборгованості + закриття кредиторської заборгованості / 2Крок 3: Обчисліть коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості за формулою.
Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості = Покупка постачальника / Середня кредиторська заборгованістьПриклади формули коефіцієнтів ефективності (із шаблоном Excel)
Нижче наведено приклади для розрахунку коефіцієнтів ефективності за формулою.
Ви можете завантажити цей шаблон коефіцієнта ефективності формули Excel тут - Шаблон формули коефіцієнтів ефективності ExcelПриклад №1
Rudolf Inc. надає таку інформацію про компанію:
Обчисліть коефіцієнт обороту активів та коефіцієнт обороту запасів на основі наведених даних.
Рішення:
Розрахунок коефіцієнта обороту активів складе -
Коефіцієнт обороту активів = 50000/10000
Коефіцієнт обороту активів = 5
Розрахунок коефіцієнта товарообороту складе -
Коефіцієнт оборотності запасів = 30000/6000
Коефіцієнт товарообороту = 5
Коефіцієнт обороту активів - 5, а коефіцієнт обороту запасів - 5.
Приклад №2
Головний бухгалтер Alister Inc. надає деяку інформацію про бізнес на 2018 рік:
Обчисліть наступне, припускаючи, що в році є 360 днів у році:
- Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості та дні боржника.
- Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості.
Рішення:
Розрахунок середньої дебіторської заборгованості буде -
Середня дебіторська заборгованість = (8000 + 12000) / 2
Середня дебіторська заборгованість = 10 000 дол. США
Розрахунок коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості буде -
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = 60000/10000
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = 6
Дні боржника = 360/6 = 60 днів
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості - 6, а днів боржника - 60.
Розрахунок середньої кредиторської заборгованості буде -
Середня кредиторська заборгованість = (6000 + 10000) / 2
Середня заборгованість = 8000 дол
Розрахунок коефіцієнта обороту кредиторської заборгованості складе -
Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості = 30000/8000
Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості = 3,75
Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості становить 3,75.
Приклад №3
Baseline Inc. надає таку фінансову інформацію за 2018 рік:
Розрахуйте такі коефіцієнти ефективності:
- Коефіцієнт обороту активів
- Коефіцієнт оборотності запасів
- Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості
- Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості
Рішення:
Розрахунок коефіцієнта обороту активів складе -
Коефіцієнт обороту активів = 6000/10000
Коефіцієнт обороту активів = 0,6
Розрахунок коефіцієнта товарообороту складе -
Коефіцієнт оборотності запасів = 5000/1000
Коефіцієнт товарообороту = 5
Розрахунок коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості буде -
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = 6000/2000
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = 3
Розрахунок коефіцієнта обороту кредиторської заборгованості складе -
Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості = 3000/600
Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості = 5
Приклад №4
У 2017 році компанія George Inc. мала наступну фінансову інформацію:
Усі продажі здійснюються в кредит. З’ясуйте такі співвідношення:
- Коефіцієнт обороту активів
- Коефіцієнт оборотності запасів
- Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості
Рішення:
Крок 1: Для розрахунку коефіцієнта оборотності активів використовуйте наведену вище формулу.
Коефіцієнт обороту активів = 20000/10000
Коефіцієнт обороту активів складе -
Коефіцієнт обороту активів = 2
Крок 2: Для того, щоб розрахувати коефіцієнт оборотності запасів, використовуйте наведену вище формулу.
Коефіцієнт оборотності запасів = 15000/3000
Коефіцієнт товарообороту складатиме -
Коефіцієнт товарообороту = 5
Крок 3: Для розрахунку коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості використовуйте наведену вище формулу.
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = 20000/2000
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості становитиме -
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості = 10
Таким чином, коефіцієнт обороту активів дорівнює 2. Коефіцієнт обороту запасів - 5. Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості - 10.
Актуальність та використання
Показники ефективності є галузевими. Це передбачає, що певні галузі мають вищі коефіцієнти через характер галузі.
Чим вищий коефіцієнт оборотності активів, тим кращий для компанії, оскільки це вказує на те, що вона ефективно генерує свої доходи. Коефіцієнт оборотності боржників вказує на ефективність, з якою компанія перетворює свою дебіторську заборгованість у грошові кошти. За допомогою коефіцієнта обороту боржників можна розрахувати дні боржника. Дні боржника дають середню кількість днів, протягом яких бізнес вимагає стягнення своїх боргів. Велика кількість днів боржника свідчить про погану систему стягнення боргу в компанії.
Коефіцієнт оборотності товарно-матеріальних цінностей вказує на те, як швидко компанія може переміщувати свої запаси. Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості вказує, скільки разів компанія розраховується зі своїми постачальниками за певний період.