Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості (формула, розрахунки)

Що таке коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості?

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості - це коефіцієнт активності, який використовується для вимірювання ефективності надання Компанією кредитних коштів клієнтам, а також для повернення суми заборгованості з них протягом строків, що збільшує, таким чином збільшуючи управління оборотним капіталом Компанії.

У цьому співвідношенні ми враховуємо продажі кредитів та дебіторську заборгованість. Як відомо, коли фірма продає свої товари в кредит, для отримання грошей потрібен пристойний час. Сума, яку фірма отримає за рахунок продажу кредитів найближчим часом, називається дебіторською заборгованістю.

Цей коефіцієнт є показником, який обчислює частку того, скільки чистих продажів кредитів має фірма та скільки середньої дебіторської заборгованості фірма має справу.

Формула коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості

Давайте подивимось на формулу -

У наведеному вище співвідношенні ми маємо дві складові.

  • Перший компонент - це чистий продаж кредитів. Потрібно мати на увазі, що тут ми не можемо взяти загальний обсяг продажів. Нам потрібно розділити продажі готівкою та продажу кредитів. А потім нам потрібно вирахувати будь-яку віддачу від продажу, пов’язану з продажем кредиту, із продажу кредиту.
  • Другий компонент - середня дебіторська заборгованість. Щоб дізнатись середню дебіторську заборгованість (чисту), нам потрібно розглянути два елементи - Дебіторська заборгованість (відкриття) Дебіторська заборгованість (закриття) та знайти середнє значення двох.

Приклади

Ось простий приклад для ілюстрації цієї концепції

Gigs Inc. має таку інформацію -

  • Чистий продаж кредитів - 500 000 доларів
  • Дебіторська заборгованість (відкриття) - $ 40 000
  • Дебіторська заборгованість (закриття) - 60 000 доларів

Дізнайтеся коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості.

У наведеному вище прикладі ми маємо всю доступну інформацію.

Спочатку ми з’ясуємо середню дебіторську заборгованість (чисту).

  • Середня дебіторська заборгованість (нетто) = ($ 40 000 + $ 60 000) / 2 = $ 50 000.

Використовуючи формулу обороту дебіторської заборгованості, отримуємо -

  • Оборот дебіторської заборгованості = Чистий продаж кредитів / Середня дебіторська заборгованість
  • = 500 000 дол. США / 50 000 дол. США = 10 разів.

Якщо ми порівняємо коефіцієнт з іншими компаніями, що перебувають у подібній галузі, ми зможемо інтерпретувати, чи ефективно це число чи ні.

Приклад Colgate

Обчислимо коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості Colgate.

  • Тут ми використовували припущення, що всі продажі - це «кредитні продажі».
  • Наприклад, взяли середню дебіторську заборгованість 2014 та 2015 років (як показано на зображенні нижче)

  • В середньому оборот дебіторської заборгованості Colgate склав близько 10 разів.
  • Більший оборот дебіторської заборгованості передбачає більшу частоту перетворення дебіторської заборгованості в грошові кошти.

Нижче наведено коротке порівняння обороту дебіторської заборгованості Colgate проти P&G проти Unilever

  • Ми зазначаємо, що коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості P&G дещо вищий, ніж Colgate.
  • Оборот дебіторської заборгованості Unilever наближається до обороту Colgate.

джерело: ycharts

Використання обороту дебіторської заборгованості

  • Це коефіцієнт корисної дії. Він використовується, щоб побачити, скільки разів була стягнена дебіторська заборгованість протягом фінансового року.
  • Більший товарообіг - це здорово для компанії. Він означає, що часовий інтервал між продажем кредиту та отриманням грошей менший. А це означає, що фірма досить ефективно справляється зі стягненням дебіторської заборгованості.
  • З іншого боку, менший товарообіг недостатньо хороший для компанії. Це вказує на те, що інтервал часу між продажем кредиту та надходженням грошей більший. І як результат, завжди є ризик не отримати належну суму.
  • Коли інвестор розглядає цей коефіцієнт, вона повинна знати, наскільки фірма ефективно збирає належну суму. Якщо існує будь-який ризик затримати або не отримати платіж, це може безпосередньо вплинути на рух грошових коштів компанії.

Калькулятор коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості

Ви можете використовувати наступний калькулятор.

Чистий продаж кредитів
Середня дебіторська заборгованість
Формула коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості
 

Формула коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості =
Чистий продаж кредитів
=
Середня дебіторська заборгованість
0
=0
0

Розрахувати оборот дебіторської заборгованості в Excel

Це дуже просто. Вам потрібно надати два входи: Чистий продаж кредитів та Середня дебіторська заборгованість.

Ви можете легко розрахувати наданий шаблон.

Завантажити цей шаблон можна тут - Шаблон Excel з коефіцієнтом обороту дебіторської заборгованості.

Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості Відео