Аудиторський ризик (значення, формула) | 3 найкращих типи аудиторського ризику

Що таке ризик аудиту?

Аудиторський ризик - це ймовірність того, що фінансова звітність компанії містить помилку, яка є суттєвою для компанії, навіть якщо вона перевірена та перевірена аудитором компанії без будь-якої кваліфікації щодо неї.

Простіше кажучи, аудиторський ризик визначається як ризик того, що фінансова звітність не є справді репрезентативною для фактичного фінансового стану організації або навмисна спроба приховати факти, навіть якщо аудиторський висновок підтверджує, що заяви не містять суттєвих спотворень. Цей ризик може мати вплив на акціонерів, кредиторів та майбутніх інвесторів.

• Цей ризик може виникнути через одного або обох з них - Клієнтів або Аудиторів.
• Цей ризик може бути зумовлений двома причинами - помилками / помилками або навмисним викривленням.

3 основні типи аудиторських ризиків

Нижче наведено 3 найкращих типи:

№1 - Притаманні ризики

Внутрішній ризик - це ризик, який неможливо запобігти через неконтрольовані фактори, і він також не зустрічається в аудиті.

Приклад: операції, що включають грошову суму великої вартості, несуть більший ризик, ніж транзакції, що включають чеки великої вартості.

Джерела власного ризику:

1. Складні господарські операції за участю похідних інструментів;
2. Операції, що вимагають високого рівня судження, що може призвести до ризику не бути ідентифікованими;
3. Промисловість, що має часті технологічні розробки, може піддавати фірми ризику застарівання технологій.
4. Компанія, яка вже повідомляла про певні цифри в минулому, може з більшою ймовірністю повідомити про це ще раз.

# 2 - Контроль ризиків

Ризик контролю - це ризик помилок або викривлення у фінансовій звітності внаслідок відмови внутрішнього контролю.

Приклад: Неможливість керівництвом контролювати та запобігати транзакціям, здійсненим персоналом, який не має повноважень здійснювати ці операції.

Джерела контролю ризику:

1. Нездатність керівництва прищепити належний та ефективний внутрішній контроль за фінансовою звітністю.
2. Неможливість забезпечити належний розподіл обов'язків між людьми, відповідальними за фінансову звітність;
3. Відсутність культури належного документування та подання;

# 3 - Ризики виявлення

Ризик виявлення - це ризик неможливості аудитором виявити будь-які помилки або викривлення у фінансовій звітності, тим самим даючи неправильну думку щодо фінансової звітності фірми.

Приклад: Неможливість аудиторами виявити постійне невірне подання фінансової звітності компанією.

Джерела ризику виявлення:

1. Погане планування аудиту, вибір неправильних аудиторських процедур з боку аудитора;
2. Погана взаємодія та взаємодія аудитора з керівництвом аудитом;
3. Погане розуміння бізнесу клієнта та складності фінансової звітності;
4. Неправильний вибір розміру вибірки.

Формула ризику аудиту

Загалом Ризик розраховується шляхом поєднання всіх вищезазначених трьох типів аудиторських ризиків. Формула така:

Виходячи з вищезазначених факторів ризику, аудитори можуть дійти до рівня ризику та прийняти рішення щодо стратегії боротьби з ним.

Як мінімізувати аудиторський ризик?

1. Наявність сильної аудиторської команди, яка володіє достатніми знаннями про бізнес та пов'язані операції;
2. Команді надається достатньо часу для аналізу фінансових показників;
3. Забезпечення міцної взаємодії з керівництвом фірми-клієнта для розуміння філософії та практики бізнесу;
4. Забезпечення належних та адекватних методів відбору проб;
5. Точна оцінка систем внутрішнього контролю клієнта, щоб знати, є контроль сильним чи слабким;
6. Правильне планування аудиту та вибір процедури аудиту;