Що таке бухгалтерський облік коштів?
Бухгалтерський облік фондів - це метод, який застосовується некомерційними організаціями та урядами для підзвітності коштів або грантів, отриманих від фізичних осіб, органів грантової політики, урядів чи інших організацій тощо, які встановили обмеження або умови щодо використання коштів із грантів ( умова може бути реалізована на повні кошти або частину коштів відповідно до донора).
Пояснення
У випадку з некомерційною організацією (НКО) та урядами правила та вимоги щодо фінансової звітності відрізняються від інших організацій, оскільки ці суб'єкти господарювання не орієнтовані на прибуток. Отже, основна увага приділяється відстеженню та підтвердженню різних видів використання коштів, доступних для суб'єкта господарювання. НКО отримують два типи коштів, один - грант без обмежень на його використання, а інші мають певні обмеження щодо використання коштів. Тому він використовується для підзвітності цих фондів.
Отже, це забезпечує роздвоєність у розгляді обох видів грантів та забезпечує відстеження використання коштів, що мають обмеження чи умови, що стосуються донорів.
Завдання
- Основною метою бухгалтерського обліку фонду є забезпечення окремої звітності для фонду загального призначення та фонду спеціального призначення, що забезпечує відстеження суми.
- Він відстежує витрати, які виникають за рахунок коштів, і якщо використання в такому полі було проти цих коштів (умови, які надаються донорами).
- Застосовується для оцінки фінансового стану суб'єкта господарювання та відображення достовірної фінансової інформації щодо суб'єкта господарювання для складання фінансової звітності.
- Він забезпечує обґрунтовану основу витрат, понесених на відповідні цільові гранти, отримані на будь-які капітальні проекти.
Як працює бухгалтерія фонду?
- Некомерційні організації або державні організації ним користуються. Це запис ресурсів, отриманих від донора з певною метою. Може існувати два типи фонду, один обмежений, а інший необмежений. Фонд з обмеженим використанням використовується для певних цілей, але необмежені кошти можуть використовуватися для будь-яких цілей або загального призначення.
- Неприбуткова організація використовує той самий стандарт, що і прибуткова організація. Тим не менш, умови відрізняються в некомерційних організаціях, таких як Замість підготовки звіту про прибутки та збитки NPO робить платіжно-квитанційний рахунок, рахунок доходів і витрат та баланс.
- Платіжний і квитанційний рахунок - Усі квитанції про суму в організації будуть враховуватися на стороні квитанції, а всі здійснені платежі відображатимуться на стороні платежів.
- Звіт про доходи та витрати - Некомерційна організація готує рахунок доходів і витрат для відображення використання коштів, які вони отримали у розпорядженні фонду. Якщо отриманий дохід більше понесених витрат, тоді це називається надлишком, а якщо витрати більше доходу, то це називається дефіцитом.
- Баланс звіту про фінансовий стан - Баланс неприбуткової організації такий же, як і прибутковий. Він показує вартість активів та зобов’язань НКО.
Приклад
- Школа працює як некомерційна організація. Він отримав пожертву на ремонт будівлі. Також вони отримали кошти від компанії, щоб забезпечити гарне харчування студентів. Школа також отримала пожертву на загальнообов’язкові кошти, а не на будь-які конкретні цілі.
- Зараз пожертви на ремонт будуть використовуватись лише для ремонту будівель. Поки витрати не відбудуться, ця пожертва буде відкладена. Ті ж пожертви, отримані на їжу, будуть витрачені лише з цією метою. Але пожертвування, отримане для загальних цілей, може бути використано для будь-яких цілей, таких як зарплата вчителів, витрати на навчання тощо.
Бухгалтерський облік коштів проти нефондового обліку
- Бухгалтерський облік фондів використовується неприбутковими організаціями та урядом. Він також використовується в портфельному бізнесі та в інвестиційно-банківському бізнесі.
- Нефондова бухгалтерія не займається коштами або готівкою. Він має справу з облігаціями, акредитивами тощо.
- В бухгалтерському обліку конкретні кошти можуть бути використані з ціллю, з якою вони отримані. Фонд загального призначення може бути використаний для управління організацією.
- У нефондовій організації суб’єкт господарювання повністю розглядається як окремий бізнес.
- Фінансовий звіт включає платіжно-квитанційний рахунок, рахунок доходів і витрат та баланс.
- Фінансова звітність нефондової бухгалтерії включає торговий рахунок, рахунок прибутку та збитків та баланс.
Переваги
- Він відокремлює фонди цільового призначення від фондів загального призначення.
- Він розподіляє кошти залежно від призначення фонду, передбаченого законом, або донора на момент надання гранту. Розподіляючи кошти, це допомагає скласти бюджет та прогнозувати кошти на майбутні цілі.
- Це вимагає підготовки квитанції та платіжного рахунку, на якому рахунки показують, яка сума зібрана за рік або за певний проміжок часу та яка сума сплачена за певний проміжок часу. А скільки ще залишилось у фонді?
Недоліки
- Зберігати суму в окремих фондах стає складно, а це означає, що важко відокремити суму із загального фонду у фонд конкретного призначення.
- Рахунок не відображає реальну та фактичну вартість фонду. Іноді неприбуткова організація привласнює фонд, включаючи використання готівки.
- Іноді це призводить до надмірних витрат фонду, але нижчий контроль над фондом; здебільшого це відбувається в державних організаціях.
- Бухгалтерський облік фонду не забезпечує якісного аналізу результатів діяльності НКО або державного органу. Вона зосереджена лише на обліку різних фондів.
- Зі збільшенням типів грантів чи фондів та управлінням різною підзвітністю, з часом облік і відстеження коштів стають занадто складними.
Висновок
Бухгалтерський облік Фонду забезпечує основні методи бухгалтерського обліку для Неприбуткової організації та урядів, щоб реєструвати свої кошти та гранти, отримані від інших сторін (будь-який грант - грант загального призначення або грант конкретного призначення). Він забезпечує підзвітність зареєстрованих коштів та операцій проти них із передбаченими законом зобов'язаннями, що застосовуються до суб'єктів господарювання. Допомагає аудиторам, забезпечуючи відстеження різних фондів або грантів, отриманих від донорів, та операцій або витрат, понесених керівництвом щодо цих коштів.