Управління грошовими коштами в бухгалтерському обліку (визначення, цілі) | 3 найкращі приклади

Що таке управління готівкою в бухгалтерському обліку?

Це процес оптимального використання готівки для забезпечення ліквідності та прибутковості та включає належний збір, інвестиції та виплату готівки. Гроші - це основний актив, який використовується компаніями для регулярного погашення своїх зобов’язань.

Управління грошовими потоками - це механізм відстеження надходження та відтоку грошових коштів у бізнес. Звіт про рух грошових коштів є основним інструментом для встановлення управління грошовими потоками. Він включає готівку, отриману та сплачену під час господарських операцій та інвестицій та фінансової діяльності.

Цілі управління готівкою

  • Управління готівкою корисно для складання готівкових бюджетів та складання прогнозів щодо готівки.
  • Це допомагає визначити мінімальний залишок готівки, який слід підтримувати.
  • Він використовується для балансування ліквідності та прибутковості.
  • Визначення альтернативних витрат та відповідно інвестування.
  • Зменшення витрат;

Приклади управління готівкою

Приклад №1

Компанія з виробництва комп’ютерів, Abc Limited, використовує постачальника Alpha & Co. для придбання сировини. Alpha & Co. має політику дозволу кредитування на 30 днів. Компанія Abc Limited має в розпорядженні 10 мільйонів доларів готівкових ресурсів і повинна заплатити 2 мільйони доларів Alpha & Co. після закінчення 30-денного періоду. Однак після 30-денного періоду він має можливість інвестувати 10 мільйонів доларів.

Якщо компанія може переукласти свої умови з постачальниками, дозволяючи більше часу, затримка платежу дозволить компанії використовувати готівку в інвестиції, а потім виплатити суму Alpha & Co. пізніше із готівки, отриманої з інших джерел. Таким чином, завдяки правильному управлінню готівкою, це може використовувати як інвестиційні можливості, так і підтримувати ділові операції.

Приклад №2

Компанія має 120 днів запасів, а дебіторська заборгованість має бути сплачена за 60 днів. Терміни виплати складають 30 днів. Компанія зіткнеться з грошовою кризою, оскільки кошти заблоковані в боржниках та товарно-матеріальних цінностях, а кредиторська заборгованість настає за менший проміжок часу.

Для розумного управління готівкою компанія повинна або пришвидшити реалізацію запасів або боржників; або він повинен переукласти умови платежів з кредиторами. Якщо компанія цього не робить, їй доведеться позичити кошти, щоб заповнити дефіцит.

Приклад №3

Beta limited має політику виплати кредиторам за 60 днів і надає клієнтам 30-денний термін кредитування. Крім того, в ньому немає інвентаризації понад 10 днів. Як компанія повинна керувати грошовими потоками?

Оскільки платіж здійснюється за 60 днів, а реалізація для боржників та товарно-матеріальних цінностей - за 40 днів, гості готівки не діють протягом 20 днів. Для того, щоб оптимально використовувати те саме, компанія повинна знайти можливість інвестувати та максимізувати прибутковість.

Важливість

Компанія повинна забезпечити достатню кількість грошових коштів для виконання поточних зобов'язань, а також переконатися у відсутності недостатнього використання коштів. Він повинен знайти баланс між ліквідністю та прибутковістю. Крім того, підприємства значною мірою залежать від боржників, і якщо борг стане поганим, це може вплинути на грошові потоки. Тому вони також допомагають у визначенні достатньої кількості резервів на непередбачені обставини.

Нижче наведені основні переваги -

  • Дозволяє належну доступність готівки для комерційних цілей;
  • Це допомагає у плануванні капітальних витрат.
  • Дає змогу скористатися можливостями, використовуючи незайняті гроші.
  • Сприяє інвестиціям;
  • Підготовка бізнесу до несподіваних відтоків;

Обмеження

  • Це дуже трудомістко і вимагає певних навичок.
  • Це збільшує адміністративні та консультаційні збори для експертів, найнятих для управління готівкою.
  • Нестача ресурсів та здатність компанії приймати ризики.

Висновок

  • Це управління припливом та відтоком грошових коштів.
  • Це ключовий компонент для безперебійного ведення ділових операцій.
  • Основною метою управління грошовими потоками є досягнення балансу між ліквідністю та прибутковістю.
  • Звіт про рух грошових коштів - це інструмент, який допомагає з'ясувати управління грошовими потоками.