Звільнені від оподаткування (значення, приклади) | Що таке звільнення від податків?

Що звільняється від оподаткування?

Звільнене від сплати податку - це будь-які грошові звільнення від доходів, майна або будь-яких операцій із сплати податків, які в іншому випадку будуть стягуватися з них, і ці звільнення або дозволяють повне звільнення від податків, або забезпечують знижені ставки, або це може стягувати податок з певної частини лише з предметів.

Простими словами, це означає частину доходу або весь дохід, яка не оподатковуватиметься залежно від виду доходу або характеру особи. Іншими словами, цей дохід буде виключений із загального заробленого доходу під час обчислення оподатковуваного доходу. Як правило, уряд передбачає таке звільнення для просування певного бізнесу чи професії або через соціально-економічні причини. Наприклад, якщо людина купує муніципальні облігації. Дохід, отриманий за цими Облігаціями, звільняється від оподаткування.

Форми звільнення від податку

Уряд передбачає пільги в різних формах, зазначених наступним чином:

  1. Звільнення від оподаткування - згідно з цим особа може скористатися податковою пільгою залежно від статусу податкової декларації, тобто категорії платника податку та кількості утриманців.
  2. Відрахування податку - уряд дозволяє визначити певні види доходів або витрат із загального оподатковуваного доходу, наприклад, відсотки за студентську позику, подорожі тощо.
  3. Податковий кредит - Уряд дозволяє перенесення сплати податку як податкового кредиту, який згодом може бути використаний у наступному фінансовому році. Цей механізм працює шляхом вирахування наявної суми податкового кредиту із загального податкового зобов’язання.

Найпоширенішими звільненнями від сплати податків є: 1. Особисте звільнення, наприклад, якщо особа перебуває у шлюбі та подає спільну декларацію, то її чоловік / дружина матиме право на звільнення за тієї ж форми оподаткування. 2. Звільнення базується на залежному, тобто звільненні від єдиного податку для кожної особи.

Приклади звільнених від сплати податків

Давайте розберемося в понятті за допомогою числових прикладів

Приклад №1

Обчисліть загальний прибуток, що підлягає оподаткуванню, та податок, який повинен сплатити пан Марк, з урахуванням наступної інформації:

Ви можете завантажити цей шаблон звільненого від сплати податків Excel тут - Шаблон звільненого від сплати податків Excel

Встановлена ​​податкова ставка становить 24%

Генрі дає наступні джерела доходу, витрат та інвестицій: -

Генрі також надає таку інформацію:

Рішення:

Розрахунок загального оподатковуваного доходу та податку, який сплачує Генрі

Приклад №2

Обчисліть загальний прибуток, що підлягає оподаткуванню, та податок, який повинен сплатити пан Марк, з урахуванням наступної інформації:

Марк дає такі джерела доходу: -

Марк також надає такі подробиці:

Також надається така інформація:

  1. Ставка податку для фізичної особи становить 22%
  2. Процентний дохід за федеральними облігаціями США звільняється від оподаткування

Рішення:

Розрахунок загального доходу, що підлягає оподаткуванню та сплати податку: -

Переваги звільнення від сплати податків

  • Низький податковий тягар - Однією з найважливіших цілей є зменшення податкового навантаження на визначені категорії бізнесу / форму суб'єкта господарювання / збільшення витрат фізичної особи на відповідний визначений сектор.
  • Соціально-економічні вигоди - Уряд зазвичай передбачає звільнення, щоб мотивувати людей витрачати кошти на певний сектор або формувати певну категорію бізнес-структури. Наприклад, некомерційна організація.
  • Зменшує шанси заниження доходу. З огляду на звільнення від конкретних витрат, доходу та форми організації, люди не беруть участь у незаконному присвоєнні доходів. Це також підвищує прозорість системи.

Недоліки звільнення від сплати податків

  • Вартість дотримання - Для забезпечення дотримання податкового законодавства потрібно дотримуватись багатьох формальностей. Це збільшує вартість Організації.
  • Час та оформлення документів - Щоб забезпечити відповідність, це додає не тільки витрати, але також додає часу та зусиль для дотримання умов звільнення.
  • Неправомірне привласнення доходів / витрат - щоб заплатити менше податку, іноді люди беруть участь у незаконному присвоєнні своїх доходів нижчим або вищим. Крім того, іноді суб'єкт господарювання не виконує необхідні формальності та користується пільгами щодо звільнення.
  • Менший збір податку - через звільнення уряд, як правило, закінчує меншим збором податків. Звільнення безпосередньо зменшує суму чистого податкового зобов'язання.

Важливі зауваження

Звільнення від оподаткування не є статичним. Уряд може побажати сьогодні просувати одну з форм бізнесу / доходу, а може - іншу. Наприклад, якщо уряд відчуває потребу у збільшенні виробництва певної культури, він може передбачити звільнення від доходу, отриманого від такого сільського господарства. Як тільки уряд відчує, що умова виконана, вони можуть скасувати звільнення.

Крім того, якщо уряд відчуває потребу збільшити витрати людей на певний сектор, скажімо, витрати на медичне страхування, уряд може передбачити звільнення від таких витрат. Форми звільнення від сплати податків змінюються і різняться залежно від форми організації. Наприклад, Неприбуткова організація соціальної роботи. Доходи, отримані такою організацією, повністю звільнені від оподаткування.

Висновок

Уряд передбачає звільнення у різних формах, таких як податкові відрахування, звільнення від сплати податків, податковий кредит. Крім того, найпоширеніші пільги, доступні для фізичної особи, засновані на статусі подання податків, кількості утриманців тощо. З урахуванням змін вимог країни, країна може передбачати звільнення від сплати податків на різні доходи, витрати, інвестиції, бізнес, форми організації, і т. д. З перевагами є також певні прогалини у наданні звільнення від сплати податків, таких як привласнення доходів, витрат, інвестицій тощо, що призводить до генерування чорних грошей.