Що таке кредиторська заборгованість (AP)?
Кредиторська заборгованість - це сума, яку компанія заборгувала перед своїм постачальником або постачальниками за придбання товарів або послуг, і зазвичай відображається як поточне зобов'язання на балансі, оскільки ці зобов'язання повинні бути погашені підприємством протягом обмеженого періоду часу. Важливо знати, що кредиторська заборгованість існує лише у випадку нарахування за принципом нарахування та не існує в системі касового обліку.
Говорячи простими словами, кредиторська заборгованість - це гроші, які потрібно сплатити Постачальникам сировини, послуги компанії. Зверху зазначаємо, що Wal-Mart AP збільшився за останні 10 років, що призвело до виплат днів, що підлягають оплаті, з приблизно 36 днів у 2010 році до 40 днів у 2016 році.
Пояснення
Скажімо, компанія A виробляє взуття для чоловіків та жінок. А компанія B постачає шкіру компанії A. Тепер компанія A взяла у компанії B постачання на суму 40 000 доларів США у кредит, який потрібно виплатити протягом місяця. У цьому випадку для компанії A кредитором є компанія B, а кількість кредиторської заборгованості становить 40000 доларів.
Якщо ми подивимось на цю ситуацію з іншого боку, ми побачимо, що це стосується компанії В; Компанія А є боржником, а сума в 40 000 доларів - це дебіторська заборгованість.
З подання заявки Walmart 2016 ми зазначаємо, що AP становив 38 487 мільйонів доларів у 2016 році та 38 410 мільйонів у 2015 році.
джерело: Walmart 2016 10K Filings
Оскільки бізнес ведеться у великих масштабах, не кожна покупка чи продаж може бути готівкою. Тож бізнесмени купують або продають у кредит, щоб створити більше зручності для своїх партнерів у бізнесі. Як наслідок, слід розуміти поняття кредиторської та дебіторської заборгованості.
Відповідно до методу нарахування, отримувач товарів або послуг у кредит повинен негайно повідомити про зобов’язання. Одразу означає дата, коли товари чи послуги були отримані.
За винятком того, що має бухгалтерський підтекст, кредиторська заборгованість також розглядається як процес, який перевіряє всі записи кредиторської заборгованості та чи правильно вони внесені в систему чи ні.
У процесі кредиторської заборгованості, як правило, переглядається така інформація -
- Рахунки від постачальників компанії
- Замовлення на купівлю, надіслані компанією
- Отримання звітів, надісланих компанією
- Контракти та інші угоди
Інтерпретація кредиторської заборгованості
- Перш за все, як інвестор, ви аутсайдер, і ви завжди не здогадуєтесь, де стоїть компанія. Незалежно від блискучої фінансової звітності, приховується фактичне становище компанії, яке інвестори повинні виявити. Ось чому дні, що підлягають сплаті, є дуже важливими. Використовуючи просту формулу, інвестор може з’ясувати, через скільки днів було очищено кредиторську заборгованість. І якщо є якась затримка, чому.
- По-друге, залежно від графіка платежів, продавці вирішують суть компанії. Якщо компанія сплачує суму, що підлягає сплаті, протягом узагальненого строку (тобто 15 днів, 30 днів або 45 днів), тоді продавці розглядають їх як поважних клієнтів. В іншому випадку продавець може змінити умови контрактів. Інвестори, розрахувавши DPO, можуть зрозуміти, чому певні угоди були змінені.
- По-третє, непогашені дні, що підлягають сплаті, допомагають компанії досягти рівноваги між занадто ранньою оплатою та занадто пізньою оплатою. Затримка платежу на кілька днів буде корисною для компанії, яка повинна здійснити платіж продавцям. Оскільки затримка платежу дозволить компанії зберігати більше готівки. Однак занадто довге очікування здійснення платежу також може мати вирішальне значення для відносин між компанією та продавцями; оскільки продавці можуть не занадто затягувати здійснення платежу.
Приклади кредиторської заборгованості
Пан А має джерела сировини від пана Б для виробництва шкіряних курток та продажу їх кінцевим споживачам. Ми могли знайти лише таку інформацію -
Загальна купівля - 39 000 доларів
Покупка готівкою - 15 000 доларів
Пан Б згадав, що якщо пан А сплатить рахунок-фактуру протягом 30 днів з моменту угоди, він матиме право отримати ще 2% знижки на загальну покупку.
Отже, яку суму потрібно сплатити, якщо фактичний платіж буде здійснено протягом 30 днів?
Це простий приклад. Нам просто потрібно дотримуватися поетапного підходу, щоб з’ясувати, скільки потрібно заплатити.
Загальна купівля становить 39 000 доларів.
Покупка готівкою здійснюється готівкою, тобто 15 000 доларів.
Це означає, що придбання кредиту буде = (39 000 - 15 000 доларів) = 24 000 доларів.
Оскільки зазначається, що сума за придбання кредиту виплачується протягом 30 днів з обумовленого терміну, передбачається, що також буде отримана знижка 2% від загальної вартості придбання.
Отже, фактичний платіж, який потрібно здійснити, = ($ 24000 - $ 39000 * 2%) = $ 23220.
Процес кредиторської заборгованості
Процес кредиторської заборгованості є важливим, оскільки включає майже всі платежі, що перевищують фонд оплати праці. Зазвичай цим процесом займається окремий відділ у великих організаціях. Але у випадку з малими фірмами процес кредиторської заборгованості перекладається на бухгалтер.
У процесі кредиторської заборгованості є три важливі речі:
- Точна кількість замовленої компанією (точність є ключовим фактором);
- Що компанія фактично отримала від продавців;
- Незалежно від того, чи є проблема в розрахунку чи ні (для цього кредиторська заборгованість вивчає собівартість одиниці, умови та умови, суми та будь-які інші розрахунки);
Одна річ, яка забезпечує безперебійне ведення процесу кредиторської заборгованості, - це внутрішній контроль .
Внутрішній контроль вигідний компанії з наступних причин:
- Він виявляє будь-які шахрайські спроби витягти з компанії більше грошей, ніж належних.
- Це допомагає компанії розрахувати потрібну суму до сплати, а не більше або менше.
- Він виявляє можливість отримання рахунку-фактури вдвічі або більше і допомагає зменшити додаткові витрати.
- Він також перевіряє можливість отримання додаткової плати за замовлені товари.
Це означає, що наявність вашої кредиторської заборгованості допоможе вам зменшити витрати та надмірний платіж; і допоможе вам зберегти достатньо вільних готівкових коштів в організації.
Інші статті, які можуть вам сподобатися -
- Виплата зарплати
- Етапи, включені до циклу кредиторської заборгованості
- Закінчення калькулятора запасів
- ROIC
Зрештою
Кредиторська заборгованість - важливе поняття в організації, якщо організація застосовує метод нарахування. У бухгалтерському обліку є лише приплив та відтік грошових коштів. Таким чином, не існує кредиторської та дебіторської заборгованості.
Як інвестор, хоч і розумієте, що підлягає сплаті, вам також потрібно переконатись, що ви перевіряєте всі ці суми з випискою продавців (якщо ви можете їх отримати) На додаток до кредиторської заборгованості, вам потрібно провести комплексний Аналіз фінансової звітності компанії, щоб отримати повну картину.