Що таке база оподаткування?
База оподаткування відноситься до загального доходу (включаючи заробітну плату, дохід від інвестицій, активів тощо), який може оподатковуватися податковим органом, і таким чином використовується для розрахунку податкових зобов'язань, заборгованих фізичною особою чи корпорацією. Він служить загальною базою, з якої можна нарахувати податок.
Формула податкової бази
Податкове зобов’язання отримується шляхом множення бази оподаткування на ставку податку. Отже, це, таким чином, буде податкове зобов'язання, поділене на ставку податку.
Формула податкової бази = податкова відповідальність / ставка податку
Приклад податкової бази
Пані Люсія, комерсантка, минулого року заробила 20000 доларів. З цієї суми 15000 доларів обкладались податком.
Давайте тепер розглянемо податкове зобов’язання, що передбачає податкову ставку 10%.
Податкова відповідальність = Податкова база * Ставка податку
Деталі перелічені нижче
Отже, ми можемо здійснити зворотний розрахунок, щоб отримати податкову базу як податкове зобов’язання / податкова ставка, яка зараз становила б 15000 (1500 / 0,1)
Основні особливості податкової бази
# 1 - Простота
Зробити це просто. Все, що коли-небудь потрібно було б зробити, це врахувати чисту загальну суму всіх активів або доходів, що підлягають оподаткуванню. Таким чином, це допоможе уряду визначити загальну кількість платників податків, а потім врахувати доходи, що підлягають оподаткуванню. Це допомогло б зрозуміти загальний податок, який уряд прагне заробляти цим простим методом.
№2 - Датчик оподатковуваного доходу
Завдяки офіційній статистиці, зібраній з численних джерел, це допомагає уряду оцінити загальний дохід, який він, як правило, отримує, як правило, від оподатковуваного доходу, розглядаючи податкову базу економіки в цілому. Це допомагає уряду країни визначити загальний дохід, який він таким чином може отримати за попередній оціночний рік
# 3 - Широка база збільшує дохід
Коли уряд обкладає податками різні інші статті на опосередкованій основі, такі як ПДВ, центральне мито, акцизний збір, імпорт, тарифи тощо, тепер його база розширюватиметься. Посилена база послужить джерелом подальших доходів уряду. Зараз уряд може спрямувати це на виробничі цілі, такі як розвиток інфраструктурних проектів, соціальні та соціальні витрати тощо. Така діяльність сприятиме розвитку нації.
# 4 - Виступає як підзвітне джерело
Коли уряд продовжує встановлювати свою податкову базу, це тепер буде підзвітним джерелом доходу. Цю інформацію тепер цілком можна включити до статистичних даних, які будуть поєднуватися різними відомствами. Таким чином, ці дані слугують надійним джерелом для оцінки суми податків, яку стягує країна, щоб мати змогу порівняти її з різними іншими країнами, щоб визначити загальну суму податку.
Недоліки
№1 - не враховує тіньову економіку
У незаконному бізнесі багато таких, як наркотики. Зазвичай про них не повідомляють, і, отже, податку на них немає, проте посередники, як правило, багатіють. Він, як правило, втрачає такий дохід і не включає тіньову економіку.
# 2 - Вузька основа може перешкоджати зростанню
Якщо країна, як правило, дотримується оподаткування лише одного джерела, такого як податок на прибуток, і не продовжує розглядати питання оподаткування інших непрямих джерел, таких як ПДВ, база тепер звужується. Це звуження є втратою доходу для уряду. Через втрату таких доходів дохід уряду зменшується, і він може не мати можливості здійснювати розвиваючі дії для добробуту економіки, і це заважатиме зростанню
№3 - Виключає звільнення та податкові пільги
Уряд може надавати певні стимули певним секторам, що звільняє тих, хто покладається на такі професії, звільнених від сплати будь-яких податків. Крім того, різні заохочення та пільги, запроваджені урядом, допомагають громадськості заощаджувати чи інвестувати в ці шляхи, щоб скористатися пільгами з податків. Однак це, як видається, є недоліком для уряду, оскільки йому буде зменшено податкову базу до такої міри, що ще більше зменшить доходи уряду.
Обмеження
- Спосіб відставання бази оподаткування полягає в тому, що він надалі не розглядає пільги, а також доходи, отримані за рахунок тіньової економіки, зменшуючи тим самим загальний дохід, який нарахувався б уряду.
- Крім того, залежно від рішення уряду та розсуду щодо того, що має бути включено до бази оподаткування, воно визначатиме загальний прибуток, що підлягає оподаткуванню. Отже, база буде обмежена рішенням про включення, яке покладається на уряд стосовно статей, що підлягають оподаткуванню.
Важливі моменти
- Уряд, як правило, на своєму засіданні бюджету приймає рішення щодо податкових плит, а також різних джерел доходу, з яких він хотів би оподатковувати, а точніше не податок. Важливим є постійне оновлення щодо цього розуміння того, що підпадає під загальний оподатковуваний кошик доходу уряду для визначення бази.
Висновок
База оподаткування служить важливим джерелом достовірної інформації для вимірювання загального доходу, отриманого урядом країни шляхом оподаткування. Він є надійним джерелом бухгалтерського обліку для формування статистичних даних щодо цього. Для уряду стає необхідним правильно визначити базу, щоб забезпечити ефективне оподаткування і тим самим забезпечити, щоб люди не були надмірно обтяженими та недоотриманими.