Що таке акцизний податок?
Акцизний податок - це податок, який застосовується до продажу певних товарів та послуг, таких як тютюн, паливо та алкоголь. Він не сплачується безпосередньо окремим споживачем, натомість податковий департамент справляє податок з виробника або продавця продукції, а потім вони передають його кінцевому бенефіціару продукції, додаючи його до ціни товару.
Виробник товару повинен сплатити цей податок спочатку, тоді лише вони можуть продати його на ринку. Отже, простими словами, якщо будь-які підакцизні товари, вироблені або вироблені в межах країни, застосовується акцизний податок.
Види акцизного податку
Нижче наведено види акцизного податку.
- Податок Ad Valorem (фіксований відсоток) - цей вид податків нараховується у відсотках до вартості товарів або послуг, вироблених компанією. Це не що інше, як відсоток, що застосовується до вартості товару.
- Специфічний акцизний податок (фіксована валюта) - цей вид податків нараховується на основі проданої фізичної одиниці, тобто ваги, обсягу, кількості тощо (Приклад, літр, тонна, кг, галон).
Формула акцизного податку
Податок Ad Valorem (фіксований відсоток):Податкова відповідальність = ціна товару × ставка податку × кількість Конкретний податок (фіксована валюта):
Податкова відповідальність = кількість × податок на одиницю
Приклади
Далі подано приклади акцизного податку.
Завантажити цей шаблон Excel з акцизного податку можна тут - Шаблон Excel з акцизного податкуПриклад №1
Hunt Inc. - американська компанія, яка займається виробництвом пива та продає його на ринок. За 24 години компанія виготовляє близько 1500 літрів пива, виготовляючи пиво в підрозділі компанії; Компанія повинна сплатити акцизний збір відповідно до Федерального податкового управління США та стягує податок у розмірі 3 доларів за літр. То скільки податку Hunt Inc. платити за щоденну якість?
Рішення:
Розрахунок податкових зобов’язань буде -
Податкова відповідальність = 1500 × 3 долари
Податкова відповідальність = 4500 доларів США
Тож компанія Hunt Inc. повинна заплатити 4500 доларів федеральному податковому департаменту уряду США за виготовлення 1500 літрів пива за 24 години.
Приклад №2
Шон хоче продати своє житло у Вашингтоні, округ Колумбія, і він вказав свій будинок за ціною продажу 750 000 доларів. Законодавчий орган штату Вашингтон стягує акцизний податок у розмірі 1,6% до 500000 і 1,78% включно, від 500,001-1,500,000 доларів. Скільки податку заплатить покупець?
Рішення:
Отже, тут питання полягає в тому, скільки покупців заплатить акцизний збір, тож відповідь на це рівна нулю, оскільки покупець не платить цей вид податку.
Цей податок повинен сплатити продавець майна. Тому важливо правильно прочитати питання. Тепер ми підрахуємо, скільки податку заплатить продавець?
Розрахунок податкових зобов’язань буде -
Податкова відповідальність = 500 000 дол. США × 1,60 / 100
Податкова відповідальність = 8000 дол
Розрахунок податкових зобов’язань буде -
Залишилася ціна продажу, яка становить 750 000 - 500 000 доларів = 250 000 доларів, оподатковуватиметься 1,78%
Податкова відповідальність = $ 250 000 × 1,78 / 100
Податкова відповідальність = 4450 дол
Загальний податок, сплачений продавцем майна = $ 8000 + $ 4450 = $ 12450
Тож Шон повинен сплатити загальний податок у розмірі 12 450 доларів за контракт з ціною продажу.
Переваги
Деякі переваги полягають у наступному:
- Якщо податки на акцизи вищі, це збільшує державні доходи, які вони можуть витратити на державну схему, яка спрямована на покращення країни та людей, коли ціни на товари та послуги зростають, податкові надходження також зростають.
- Конкретною податковою системою легко керувати, оскільки потрібно лише оцінити кількість укладених товарів та послуг.
- Податок Ad valorem піклується про часті підвищення цін і не вимагає індексації ставки, як це відбувається у випадку з конкретною системою податкових ставок.
- Легше стягувати, а податкові зобов’язання легко виміряти порівняно з іншими податками, і це важливе джерело державного доходу.
- Користь для здоров’я, оскільки вищий акцизний збір обкладається на продукти, що шкодять здоров’ю, що зменшує споживання шкідливих продуктів.
Недоліки
Деякі недоліки:
- Вони підвищують ціну на товари, що в кінцевому рахунку збільшує навантаження на кінцевого бенефіціара товару, а також зменшує попит на товари через підвищення цін, а менший попит означає менший ріст індустріалізації.
- Акцизний збір збільшує вартість проекту та вартість сучасних машин та технологій.
- Ціни на товари та послуги зростають із зростанням інфляції; податковий дохід залишається незмінним у номінальних значеннях.
- Його називають регресивним податком, оскільки він єдиний, оскільки однаковий, купується він бідною людиною чи багатою людиною.
- Розмір доходу, який збирається таким податком, не можна легко передбачити.
- Якщо його не сплатити вчасно, це може призвести до великого фінансового штрафу, як вирішить податковий орган країни.
Висновок
Акцизний податок відіграє важливу роль для уряду, і це допомагає їм отримувати дохід. Як правило, вона класифікується за непрямими податками, і вона поділяється на два типи, з деякими плюсами та мінусами, пов’язаними з ними. Адмініструвати його легко, тому він накладається для отримання доходу.