Що таке прокатний прогноз?
Постійний прогноз - це інструмент фінансового моделювання, що використовується керівництвом, який допомагає організації постійно прогнозувати стан справ протягом певного періоду часу; наприклад, якщо він готується до періоду прокрутки на дванадцять місяців, він враховує наступні дванадцять місяців для прогнозування, як тільки фактичні дані за один місяць будуть підготовлені.
Компоненти
# 1 - Часові рамки
Будь-який бізнес, готуючи модель постійного прогнозу, повинен вирішити, чи бажає він оновлювати прогнозні дані щотижня, щомісяця чи щокварталу, оскільки аналіз фактичних результатів із прогнозом, а потім оновлення прогнозу на наступний період є трудомістким та страшним завданням. У більшості випадків це готується протягом дванадцяти місяців.
No2 - Драйвери
Прогноз повинен включати фактори, а не лише цифри загальних доходів або витрат. Давайте зрозуміємо це на прикладі - якщо компанія, що виробляє автомобілі, хоче зробити поступовий прогноз своїх доходів. Він повинен включати кількість і ціну продажу моделі, яка продає найбільше і створює максимальний дохід.
Тож наступного разу, коли відбудеться збільшення доходу, він повинен мати змогу пояснити, чи пов’язане це збільшення із збільшенням ціни продажу або зайвими проданими кількостями. Подібним чином, якщо спостерігається зменшення доходу, воно повинно пояснити, чи відбувається це зменшення через пропоновані знижки або меншу кількість проданих кількостей.
# 3 - Аналіз дисперсії
Після того, як книги бухгалтерського обліку будуть підготовлені протягом місяця, результати повинні бути порівняні з прогнозованими цифрами та залежно від результатів дисперсійного аналізу; відповідні зміни слід внести в прогноз на наступний період. Наприклад - якщо компанія Telecom передбачила, що вона повинна сплачувати плату за оренду вежі в розмірі 25 000 доларів щомісяця, а через інтеграцію та нещодавнє придбання, вона припинила користуватися послугами з цієї вежі. Ці 25 000 доларів США слід виключити із прогнозованих витрат на наступний місяць.
# 4 - Джерело даних
Коли прогноз готується, джерело даних не повинно містити помилок і повинно бути включене після поглибленого аналізу, оскільки бонуси вищого керівництва пов'язані з роботою їхніх підрозділів, щоб упереджений керівник міг надати дуже консервативне число для прогнозу, а потім перевищувати прогнозовані показники у фактичних результатах, що призведе до неетичної практики. Крім того, прогнозовані цифри не повинні надходити від тих, хто не розуміє повного процесу і може дати деякі прогнозовані цифри, яких неможливо досягти.
№5 - Цілі та вищий менеджмент
Постійна модель прогнозу передбачає багато аналізу та часті зміни прогнозованих цифр та швидке прийняття рішень. Ця модель безумовно потребує підтримки вищого керівництва для успішного впровадження, і вона повинна відповідати організаційним цілям.
Приклад прокатки прогнозу Ви можете завантажити цей шаблон прокатки прогнозування Excel тут - Програма прогнозування прокатки Excel
- Будь ласка, розгляньте наведені нижче таблиці в продовженні, яке показує цифри за період з січня 2019 року по березень 2020 року. Якщо ми вважаємо, що X Ltd. підготувало постійний прогноз на дванадцять місяців, то спочатку X Ltd. підготує прогнозні дані на січень - період грудня 2019 року.
- Як тільки фінансові звіти будуть готові за січень 2019 року, їх слід порівняти з прогнозованими даними, а дисперсії слід враховувати для вхідних даних для майбутніх періодів.
- Після фактичних результатів січня 2019 року в таблиці відображатимуться прогнозні цифри на період з лютого 2019 року по січень 2020 року. Подібним чином, коли фактичні цифри за лютий і березень 2019 року не з’являються, модель поступового прогнозу відображає прогноз з 19 по 20 лютого після результатів за лютий та прогноз з 19 квітня по 20 березня за підсумками 19 березня.
Детальні розрахунки див. У цьому аркуші Excel.
Переваги
- Він враховує щомісячні зміни, які є важливими для оцінки ризику
- Корисно вищому керівництву при прийнятті рішень
- Це допомагає створити належну команду з фінансового планування та аналізу
- Висвітлює ключові фактори та зміни щомісяця
- Не створює тиску на підготовку повного річного прогнозу після кінця року, оскільки номери прогнозів на наступні 12 місяців завжди доступні
- Він відстежує основні фактори, які є критично важливими для успіху будь-якої організації
Недоліки
- Це трудомісткий процес
- Багато організацій вважають його складною для реалізації
- Часті зміни ускладнюють обробку періоду протягом періоду
Бали, на які слід звернути увагу
На сьогоднішній день, завдяки розробці комп’ютеризованої системи бухгалтерського обліку, легко і швидко підготувати постійні прогнозні номери та книги бухгалтерських звітів, оскільки всі відділи пов’язані між собою за допомогою ERP - систем планування ресурсів підприємства. Організація повинна завжди контролювати та аналізувати постійні прогнозні цифри з фактичними фінансовими результатами для впровадження будь-яких змін. Крім того, процес моделювання слід запускати з максимальною змінною, щоб зрозуміти вплив змін однієї змінної на кінцеві числа.
Висновок
Згідно з одним з опитувань, прокатний прогноз досі використовується лише 42% організації, а решта знову використовує метод статичного прогнозу, який готується раз на рік, і не вносяться часті зміни. Отже, ми розуміємо тут, що впровадження та підготовка такої моделі є важким завданням. Однак водночас це як власні ексклюзивні переваги, які є невід'ємною частиною будь-якого суб'єкта господарювання в сучасному жорсткому змаганні, де інформація передається з легкою швидкістю і правильне рішення в потрібний момент, може творити чудеса. Отже, організація після ретельного аналізу повинна перейти до постійної моделі прогнозу з статичної.