Що таке Заява про загальний розмір?
Загальний розмір фінансової звітності - це метод, який використовується для визначення того, де компанія застосувала свої ресурси та в якій пропорції ці ресурси розподіляються між різними рахунками балансу та звіту про прибутки та збитки. Аналіз визначає відносну вагу кожного рахунку та його частку в ресурсах активів або у створенні доходу.
У загальному розмірі кожен елемент фінансової звітності (як Звіт про прибутки та збитки, так і баланс) відображається у відсотках до іншого пункту. Активи, зобов'язання та статутний капітал представлені у відсотках від загальної суми активів. У випадку Звіту про доходи кожен елемент доходу та витрат визначається як відсоток від загального обсягу продажів.
Є два типи Звітів про загальний розмір - а) Баланс & b) Звіт про прибутки та збитки
№1 - Звіт про загальний розмір балансу
Як приклад загального розміру, візьмемо баланс компаній групи Tata станом на 30.09.2016.
Якщо ми подивимось лише на вищезгаданий баланс, це не має великого сенсу.
Дозвольте мені перетворити кожен елемент цього балансу у відсотках до " Загальної суми" , що становить 119 020 (загальний розмір балансу) . Тоді баланс буде виглядати наступним чином -
Тепер погляньте на вищезгаданий баланс. Виглядає набагато інтуїтивно, правда? Коли ми використовуємо загальний розмір, дані надають фінансову інформацію.
У цьому випадку для складання загального розміру Балансу ми перетворили всі елементи балансу у відсотках від загальної суми. -
На базі балансу ми можемо зробити наступні висновки:
- Запаси та надлишок, який становить 58,3%, є найбільшою часткою. Компанія має величезну кількість резервів.
- Відношення боргу до власного капіталу в цій компанії становить (19,6 ÷ 1) = 0,33, що є низьким. Це означає, що компанія використовує недостатньо боргів. Тим більше борг приносить фінансовий важель та економію податків.
- Більшість резервів та надлишкова частина інвестується в необоротні інвестиції.
- Більшість довгострокових запозичень інвестується в основні фонди.
- Компанія переважно інвестувала в поточні інвестиції, ніж поточні.
- Компанія є значною капіталомісткою компанією як інвестиція в необоротні активи (особливо основні засоби дуже високі, що становить майже 42,5%)
- Дебіторська заборгованість підприємств становить 0,7%, тоді як торгова заборгованість - 5,6%. Це означає, що компанія не дає великої кількості кредиторів боржникам, тоді як вона користується кредитним періодом від своїх кредиторів.
Як видно вище, загальна заява про розмір може дати вам набагато кращі уявлення про фінансовий стан компанії, ніж тоді, коли ви дивитесь на те саме в іншому випадку.
Загальні відомості про розмір балансу за різні періоди
На продовження наведеного вище загального прикладу розміру давайте порівняємо дворічні баланси тієї самої компанії.
Давайте перетворимо те саме у відсотки і зробимо деякі висновки.
Після перетворення дворічного балансу ми можемо це отримати.
- Резерви незначно зросли на 2% порівняно з 2015 роком. Це означає, що рентабельність повинна була зрости.
- Довгострокові запозичення зменшились на 1%; це означає, що певні граничні виплати позик мали бути.
- Спостерігається збільшення короткострокових запозичень на 1,7%.
- Рівень запасів залишився майже однаковим.
- Відбувається незначне збільшення дебіторської заборгованості.
- Акціонерний капітал залишився незмінним, а це означає, що свіжа емісія капіталу відсутня.
№2 - Звіт про доходи про загальний розмір
Давайте зараз проведемо загальний розмір Звіту про прибутки та збитки для різних періодів та проаналізуємо однаковий для окремого періоду періоду та для різних років. Далі наведено рахунок P&L компанії Tata group.
Літак, який переглядає вищезазначений Звіт про доходи, може заплутати. Отже, давайте перетворимо те саме у відсоток продажів або загальний дохід від операцій. (Загальний розмір звіту про прибутки та збитки)
Наступні висновки можна зробити, перетворивши ті самі фінансові звіти загального розміру та порівнявши їх за різні періоди.
- Відбувається скорочення закупівлі готової, напівфабрикатної сталі та інших виробів, оскільки відсоток знизився з 3,3% у грудні 2015 року до 1,4% у грудні 2016 року.
- Споживання сировини на рівні ~ 23% залишається відповідно до минулої тенденції.
- Витрати на працівників зменшились з 11% у грудні 2015 року до 8,5% у грудні 2016 року
- У грудні 2016 року вартість електроенергії також зменшилася з 6% до 5%
- Загальні витрати значно зменшились з 91,5% у грудні 2015 року до 82,2% у грудні 2016 року
- Витрати на податок на прибуток зросли втричі з 1,6% у грудні 2015 року до 4,2% у грудні 2016 року
На окремій основі (тобто шляхом аналізу окремого періоду) можна зробити наступні висновки.
- Сировина сприяє високій собівартості в процесі виробництва, що становить майже 23% від кожного продажу.
- Рівень чистої рентабельності за грудень 2016 року становить 8,5%
- Оскільки PBT становить 12,7%, а податкові витрати - 4,2% продажів, ставка податку компанії становить близько 30%
- Компанія має більше закритих запасів, ніж відкритих, оскільки зміни в запасах за грудень 2016 року є негативними.
Звіт про загальний розмір звіту про доходи компанії Colgate
- У Colgate ми зазначаємо, що валовий прибуток становить від 56% до 59%.
- Загальні та адміністративні витрати на продаж зменшились з 36,1% у 2007 році до 34,1% у 2015 році.
- Операційний дохід значно зменшився у 2015 році.
- Чистий прибуток значно зменшився до менш ніж 10%.
- Ефективні податкові ставки підскочили до 44% у 2015 році. У період з 2008 по 2014 рік вона становила 32-33%.
Звіт про загальний розмір балансу Colgate
- Грошові кошти та їх еквіваленти зросли з 4,2% у 2007 році до 8,1% від загальної суми активів.
- Дебіторська заборгованість зменшилася з 16,6% у 2007 році до 11,9% у 2015 році.
- Запаси зменшились з 11,6% до 9,9% загалом.
- Інші оборотні активи за останні 9 років зросли з 3,3% до 6,7% від загальної суми активів.
- Що стосується пасивів, кредиторська заборгованість наразі становить 9,3% від загальної суми активів.
- У 2015 році відбувся значний стрибок довгострокової заборгованості до 52,4%.
- Неконтрольні інтереси також зросли за 9 років і зараз становлять 2,1%
Переваги
- Звіти про прибутки та інші фінансові звіти різних компаній можна легко порівняти, хоча вони різного розміру. Наприклад, баланс Apple Inc і Samsung можна легко порівняти після перерахунку обох у відсотки.
- В межах однієї компанії річні або квартальні зміни елементів можна легко порівняти. Наприклад, звіт про доходи Apple Inc різних років може бути порівнянним, якщо той самий перерахувати у відсотках. Це чудово вказує на те, наскільки дохід від продажів покращився або зменшився. Скільки рухався кожен витрата. Скільки зросли або зменшились витрати на амортизацію.
- Сприяє ефективному прийняттю управлінських рішень;