Яка мета звіту про рух грошових коштів?
Складання звіту про рух грошових коштів слугує різним цілям, таким як констатація руху грошових коштів щодо надходжень та відтоків грошових коштів, виконання стратегічних рішень, прийнятих керівництвом, та надання відповідної інформації про фінансовий добробут організації з урахуванням стану її ліквідності можуть бути отримані та спроектовані для читачів його фінансової звітності.
Звіт про рух грошових коштів - це фінансовий звіт, який відображає деталі таких операцій протягом звітного періоду. Це дає чітке уявлення про кількість грошових коштів, що надходять у фірму, і про кількість готівкових коштів, що витікають з фірми. Крім того, поряд із інформацією про надходження та відтік грошових коштів, вона також надає джерела цієї діяльності.
Таке розкриття інформації допомагає зрозуміти, чи основний бізнес фірми є самоокупним та має довгострокові перспективи зростання. Через чіткість, яку вона надає, звіт про рух грошових коштів вважається важливим документом, якого вимагають як регулятори, так і інвестори.
Топ 5 Мета / Завдання звітів про рух грошових коштів
№1 - Пояснення щодо змін у грошових коштах
Завдання Звіту про рух грошових коштів полягає в тому, щоб надати детальний опис того, як і в яких розмірах грошові кошти надходять і виходять із фірми. Більше того, це пояснює, як були створені готівкові кошти та як вони використовувались надалі протягом певного звітного періоду.
Розгляньте наступний звіт про рух грошових коштів. У ньому зображено, які грошові кошти створені, які готівкові кошти розподілено та про те, за якими видами діяльності це було зроблено.
№2 - Інформація про безготівкові інвестиційні та фінансові заходи
Він описує гроші, витрачені на непрофільні заходи, такі як інвестиції та фінансова діяльність. Ця діяльність, хоча і є непрофільною, має значний вплив на поточні та майбутні грошові потоки фірми.
Аналізуючи наш приклад звіту про рух грошових коштів, можна продемонструвати, що грошовий потік від цих видів діяльності становив 12000 та -2000 відповідно, як показано нижче.
Повідомлення такої інформації супроводжується додатковими ризиками, якщо такі є, оскільки регулятори та інвестори пильно стежать за нею.
№3 - Фінансовий стан фірми
Вона зосереджується не лише на фінансових цифрах, але й на тому, як ці цифри були досягнуті. Може бути випадок, коли цифри грошових потоків виглядають багатообіцяючими, але є лише одноразовими і можуть не повторюватися в майбутньому. Наприклад, розглянемо наступний звіт про рух грошових коштів
Дивлячись на остаточні цифри, можна сказати, що фірма успішно працює, оскільки має профіцит готівки 27000. Такого тлумачення має бути достатньо для того, щоб ціна акцій зросла вгору.
Однак при подальшому аналізі розсудливий інвестор повинен мати можливість виявити, що основні напрямки діяльності фірми мали негативні цифри. Це лише такі непрофільні види діяльності, як продаж землі та старої техніки, завдяки чому остаточна кількість виглядає кращою. Такі заходи є лише одноразовими платежами, і їх потрібно приймати з щіпкою солі. Якщо ми вилучимо готівку, отриману від цієї діяльності, ситуація зміниться, і очевидно, що фірма опублікувала погані результати за поточний фінансовий рік. Як тільки це стане зрозумілим, не буде потрібно багато часу, щоб ейфорія акцій зникла, а ціна акцій пішла на південь.
№4 - надає уявлення про стратегію управління
Основною метою / метою Звіту про рух грошових коштів є зазначення стратегії управління та перспектив розвитку фірми на майбутнє. Розглянемо наступний приклад
Тут керівництво намагається ліквідувати свої активи, коли основні операційні напрямки діяльності дають негативні цифри, що повинно викликати тривожні сигнали. Інвестори повинні зрозуміти, що такі негативні цифри не за рахунок стратегії зростання. Насправді може існувати сценарій, коли фірмі важко знайти інвесторів або залучити гроші з ринку. Керівництво за таким сценарієм намагається з усіх сил залишатися платоспроможним. Це вимагає подальшого розслідування, і інвесторам слід уважно стежити за коментарями керівництва, щоб зануритися далі.
No5 - Юридичні вимоги
Фірми повинні подавати звіт про рух грошових коштів відповідно до стандартів бухгалтерського обліку. Вони вимагаються і пильно контролюються регуляторами, щоб переконатися, що гроші інвестора в безпеці. Якщо виявлення будь-якого фінансового шахрайства відбувається на початкових етапах, це усуває будь-які катастрофічні події в майбутньому. Існує загальна дискусія щодо фінансової кризи 2008-09 років. Якщо регулятори у всьому світі були пильнішими, то виявлення та діагностика наслідків рецесії було зроблено в потрібний час. Наприклад, у випадку з аферою SATYAM багато грошей було витрачено на MAYTAS, а не на будь-яку операційну діяльність. Таким чином, якщо SEBI міг проаналізувати звіт про рух грошових коштів SATYAM, вони виявили шахрайство набагато раніше. Таким чином, можна було заощадити багато грошей інвесторів.
Висновок
Звіт про рух грошових коштів є показником ліквідності фірми. Він надає корисну інформацію інвесторам про надходження та відтік грошових коштів. Що ще важливіше, надаючи спосіб створення цих грошових коштів, це допомагає усунути будь-яку ілюзію творчого бухгалтерського обліку та визначити, чи є фірма платоспроможною чи стикається з грошовою кризою.