Значення бюджетного контролю
Бюджетний контроль відомий як встановлення конкретного бюджету керівництвом для того, щоб знати різницю між фактичними показниками діяльності та передбаченими в бюджеті результатами діяльності компанії, а також допомагає менеджерам у використанні цих бюджетів з метою моніторингу та контролю різних витрат протягом конкретного звітного періоду.
Це процес планування та контролю всіх функцій організації шляхом порівняння та аналізу бюджетних цифр до фактичних результатів. Порівнюючи бюджетні цифри з фактичними результатами, він визначає сфери, які потребують вдосконалення, і де зменшення витрат є можливим, або бюджетні цифри потребують перегляду.
Типи бюджетного контролю
Організація може здійснювати різні типи контролю -
No1 - Оперативний контроль
Він покриває доходи та операційні витрати, які є необхідними для повсякденного ведення бізнесу. У більшості випадків фактичні показники бюджету порівнюються щомісяця. Це допомагає досягти контролю над EBITDA - Прибуток до амортизації та амортизації податків.
# 2 - Контроль грошових потоків
Це важливий бюджет, який зберігає контроль за потребою в оборотних коштах та управління грошовими коштами. Грошові збори можуть зашкодити повсякденному функціонуванню, тому це важливий аспект.
# 3 - Capex Control
Він покриває капітальні витрати, такі як придбання техніки або будівництво будівлі. Оскільки це вимагає величезних грошей, контроль тут допомагає усунути відходи та зменшити витрати.
Як готується бюджет?
Бюджет складається на основі попередніх витрат та враховує усі передбачувані витрати, які неодмінно мають відбутися. На сьогоднішній день, в комп’ютеризованому середовищі, де фінансова звітність складається у формах Excel. Ми маємо можливість вибрати середнє значення за квартал або середнє значення за рік.
Наприклад - якщо ми хочемо підготувати бюджет на липень 2019 року за результатами ІІ кварталу, це буде виглядати так -
Тут формула бюджету липня = (квітень + травень + червень) / 3, тобто середнє значення квітня, травня та червня.
У наведеній вище таблиці, виходячи з фактичних результатів квітня, травня та червня, ми очікуємо, що продажі становитимуть 6 250 доларів США, а чистий прибуток - 383 долари за липень.
Тепер припустимо, що ми отримали фактичні результати за липень і порівняємо їх із липневим бюджетом, щоб отримати різницю -
У цьому випадку фактичні продажі за липень перевищили бюджет на 150 доларів. Зараз це може бути або тому, що продано більше кількості, або ціна продажу за одиницю дещо зросла. Якщо ціна продажу за одиницю залишалася незмінною в липні, це означає, що команда з продажу мала ефективніші показники, ніж у середньому, і саме тому продажі зросли.
Подальший аналіз покаже, для якого регіону та якого товару зріс продаж. Таким же чином операційні витрати зросли на 33 долари, що могло бути пов'язано зі збільшенням вартості будь-яких вихідних матеріалів, або це могло бути випадковим для додаткових продажів.
Переваги та недоліки бюджетного контролю
Переваги
- Ефективний інструмент для вимірювання ефективності роботи підрозділів, окремих та центрів витрат;
- Визначення напрямків для зменшення та підвищення ефективності;
- Підвищена ефективність та зменшення витрат призводять до максимізації прибутку;
- Це також допомагає у впровадженні та стимулюванні схем на основі результатів.
- Зниження вартості завжди є основною метою.
- Покращує координацію між відділами, оскільки результати та витрати взаємопов’язані.
- Це забезпечує розуміння поглибленого аналізу та будь-яких коригувальних дій.
- Корисно для досягнення довгострокової мети організації.
Недоліки
- Бюджетні цифри часто потребують перегляду, оскільки прогнозування в майбутньому важко
- Процес трудомісткий і дорогий, потрібні люди та ресурси Процеси бюджетного контролю
- Цей процес іноді вимагає координації між різними підрозділами є складним завданням
- Цей процес вимагає схвалення та підтримки вищого вищого керівництва
- Завжди порівняння фактичних фактичних даних з бюджетом шкодить мотивації працівників
Обмеження
- Майбутнє непередбачуване, тому бюджет завжди не гарантує гладкого майбутнього організації
- В основному використання минулих записаних номерів
- Ігнорує демографічні показники та багато інших економічних факторів
- Державна політика та податкові реформи не завжди можна передбачити
- Природні події, такі як дощ, мусон, посуха та інші неконтрольовані фактори, впливають на фактичну діяльність організації, що не може розглядатися як бюджет
Важливі зауваження
- Будь-які передбачувані доходи або витрати, не включені раніше, повинні бути включені до бюджету.
- Функції контролю не повинні мати надзвичайного характеру, щоб чинити на персонал тиск, якщо він є, тоді необхідні зміни.
- Стандарти потребують періодичного перегляду.
- Про будь-які зміни слід негайно або заздалегідь повідомляти всі зацікавлені сторони.
- Зміна виробництва, збуту або будь-якої функції в організації вплине на функції контролю.
- Основа розподілу витрат стає важливою при аналізі мікрорівню, тому, якщо відбувається зміна основи розподілу витрат, її слід повністю проаналізувати перед тим, як її встановити.
Висновок
Бюджетний контроль є дуже важливим аспектом повсякденної діяльності організації та довгострокових перспектив. При ретельному розміщенні це не тільки допомагає контролювати витрати, але також сприяє підвищенню ефективності. Є й інші речі, такі як стандартна собівартість, яка також є частиною цього.
Тут ми можемо розрахувати вартість, ефективність, дисперсію врожаю чи суміші тощо. Отже, він визначає точну причину будь-якої дисперсії, коли ми порівнюємо одноперіодну діяльність з іншою. Оскільки в умовах сучасної жорсткої конкуренції організації завжди прагнуть до досконалості та найкращих практик, а бюджетний контроль допомагає визначити та досягти цієї політики та практики.
Він визначає, чи є якісь проблеми чи шанси на покращення щодо закупівлі вихідних матеріалів, бажаного виходу з матеріалу, будь-якої проблеми з обробкою або адміністрації команди продажів. Отже, для повного розуміння ділових функцій та аналізу першопричин різних результатів бюджетний контроль є одним із важливих інструментів в руках сторін, пов'язаних з організацією.