Фінансовий облік (визначення, цілі) | Як це працює?

Що таке фінансовий облік?

Фінансовий облік відноситься до бухгалтерії фінансових операцій шляхом класифікації, аналізу, узагальнення та реєстрації таких фінансових операцій, як купівля, продаж, дебіторська та кредиторська заборгованість і, нарешті, підготовка фінансової звітності, що включає звіт про прибутки, баланс та грошові потоки.

Основна мета фінансового обліку - продемонструвати точну та справедливу картину фінансових справ компанії. Щоб зрозуміти її основи, по-перше, нам слід почати з системи подвійного запису та дебету та кредиту, а потім поступово слід розуміти журнал та книгу, балансовий баланс та чотири фінансові звіти.

  • Система подвійного входу
  • Журнал
  • Книга
  • Пробний баланс
  • Фінансова звітність

Почнемо з системи подвійного введення.

Система подвійного запису у фінансовому обліку

У фінансовому обліку кожна фінансова операція має два рівні аспекти. Це означає, що якщо готівку вивести з банку, то в книзі компанії за системою подвійного введення це вплине як на готівку, так і на банк.

За системою подвійного запису ми називаємо ці два аспекти дебетовими та кредитними.

Дебет і кредит

Розуміння дебету та кредиту легко. Потрібно пам’ятати два правила -

  • Списати за рахунок збільшення активів та витрат та зменшення зобов'язань та доходів.
  • Кредитуйте збільшення зобов'язань та доходів та зменшення активів та витрат.

Ось приклад для ілюстрації дебету та кредиту -

Припустимо, що в компанію інвестується капітал на суму близько 20 000 доларів у формі готівки.

За системою бухгалтерського обліку подвійних записів тут є два рахунки - готівковий та капітальний.

Тут готівка - це актив, а капітал - зобов’язання.

Згідно з правилом дебету та кредиту, коли актив збільшується, ми дебетуємо рахунок, а коли зобов’язання зростає, ми кредитуємо рахунок.

У цьому прикладі збільшуються як актив, так і пасив.

Отже, ми списаємо грошові кошти, оскільки це актив, і кредитуватимемо капітал, оскільки це пасив.

запис в журналі

Запис журналу базується на дебеті та кредиті рахунків. Беручи до уваги попередній приклад, ось як буде виглядати запис журналу -

Грошові кошти A / C …………………. Дебет20 000 доларів-
До капіталу A / c ……………………………. Кредит-20 000 доларів

Запис книги

Коли ви дізнаєтесь суть системи подвійного запису, журналу та книги, нам потрібно розглянути запис книги.

Запис книги - це продовження запису журналу. Беручи запис журналу зверху, ми можемо створити Т-формат для запису книги.

                                                    Кредит дебетового                                                      готівкового рахунку

На рахунок капіталу20 000 доларів
За балансом с / ф20 000 доларів

                                                    Кредит дебетового                                                   капіталу

  За готівковим рахунком20 000 доларів
Щоб збалансувати c / f20 000 доларів

Пробний баланс

З книги ми можемо створити пробний баланс. Ось знімок і формат пробного балансу прикладу, який ми взяли вище.

Пробний баланс MNC Co. на кінець року

ОсобливостіДебет (сума в доларах США)Кредит (сума в доларах США)
Касовий рахунок20000-
Рахунок капіталу-20000
Разом2000020000

Фінансова звітність

Є чотири фінансові звіти, які готує кожна компанія, і кожному інвестору слід дивитись -

  • Довідка про доходи
  • Бухгалтерський баланс
  • Звіт про власний капітал
  • Звіт про рух грошових коштів

Давайте коротко розберемось у кожному з них.

Довідка про доходи:

Метою звіту про прибутки та збитки є з’ясування чистого прибутку компанії за рік. Ми беремо всі бухгалтерські операції (включаючи безготівкові) та проводимо аналіз “дохід - витрати”, щоб з’ясувати прибуток за рік. Ось формат звіту про прибутки та збитки -

ОсобливостіСума
Дохід*****
Вартість проданих товарів(*****)
Валовий дохід****
Праця(**)
Загальні та адміністративні витрати(**)
Операційний дохід (EBIT)***
Витрати на відсотки(**)
Прибуток до оподаткування***
Ставка податку (% від прибутку до оподаткування)(**)
Чистий дохід***

Бухгалтерський баланс:

Баланс складається на основі рівняння - "Активи = Зобов'язання + Власний капітал". Ось простий знімок балансу, щоб ви могли зрозуміти, як він відформатований.

Баланс компанії ABC

2016 (в доларах США)
Активи 
Готівкою45000
Банку35000
Витрати майбутніх періодів25000
Боржник40000
Інвестиції100 000
Обладнання30000
Завод та обладнання45000
Сукупні активи320 000
Зобов'язання 
Невиплачені витрати15000
Кредитор25000
Довгостроковий борг50000
Загальна кількість зобов'язань90 000
Власний капітал акціонерів
Власний капітал210 000
Нерозподілений прибуток20000
Загальний власний капітал230 000
Загальна сума зобов'язань та власний капітал320 000

Звіт про власний капітал:

Звіт про власний капітал - це звіт, який включає власний капітал, нерозподілений прибуток, резерви та багато таких статей. Ось формат звіту про власний капітал -

Власний капітал
Внесений капітал: 
Звичайні акції***
Привілейовані акції***
Додатковий сплачений капітал: 
Звичайні акції**
Привілейовані акції**
Нерозподілений прибуток***
(-) Казначейські акції( ** )
(-) Резерв перекладів(**)

Звіт про рух грошових коштів:

Завдання звіту про рух грошових коштів - з’ясувати чистий приплив / відтік грошових коштів компанії. Звіт про рух грошових коштів являє собою поєднання трьох звітів - грошовий потік від операційної діяльності (який може бути розрахований за допомогою прямого та непрямого методу руху грошових потоків), грошовий потік від фінансової діяльності та грошовий потік від інвестиційної діяльності. Усі безготівкові витрати (або збитки) додаються назад, а всі безготівкові доходи (або прибуток) вираховуються, щоб отримати саме чистий приплив грошових коштів (загальний приплив грошових коштів - загальний відтік готівки) за рік.

Принципи бухгалтерського обліку

Оскільки фінансовий облік готується виключно для правильного розкриття фінансової інформації компанії, звіти та звіти, які виробляє компанія, повинні бути дійсними та достовірними. Ось чому компаніям необхідно дотримуватися певних правил згідно Загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) або стандартів бухгалтерського обліку.

GAAP охоплює основні принципи бухгалтерського обліку, яких повинні дотримуватися компанії. Ці принципи включають концепцію діючої діяльності, концепцію повного розкриття інформації, принцип узгодження, принцип витрат та багато інших, щоб скласти найбільш точні та надійні звіти для аудиторії компанії.

Однак GAAP не завжди залишається незмінним. GAAP оновлюється на основі складностей, що виникають у світі бухгалтерського обліку.