Облігації, що підлягають сплаті на балансі (визначення, приклади)

Що таке Облігації, що підлягають сплаті?

Облігації, що підлягають сплаті, - це довгостроковий борг, випущений компанією з обіцянкою сплатити відсотки та основну частку в зазначений час, як було визначено між сторонами, і є зобов'язанням, рахунок до сплати облігацій зараховується в бухгалтерських рахунках компанії при відповідний дебет з готівкового рахунку на дату випуску облігацій.

Облігації Платежне слово можна розділити на дві частини - облігації та кредиторські. Як ви можете зрозуміти, облігації - це борг. А до сплати означає, що ви ще не заплатили цю суму. Отже, облігації, що підлягають сплаті, означають борг, який не виплачується.

Якщо бути більш точним, облігації, що підлягають сплаті, - це довгостроковий борг, який залишався непогашеним .

Як ми зазначаємо вище, Durect Corp мала кредиторську заборгованість за облігаціями як у своїх поточних зобов'язаннях, так і в розділах довгострокової відповідальності.

Як працюють облігації, що підлягають оплаті?

Компанія видає IOU ("Я вам зобов'язана". IOU - це підписаний документ, що підтверджує борг. Інвестори купують цей виданий IOU замість готівки. Простіше кажучи, компанія позичає гроші у інвесторів, видаючи їм юридичний документ в ньому зазначено, що інвестори отримають повну суму з відсотками у встановлений термін.

Дві речі, на які нам потрібно звернути увагу, у разі виплати облігацій -

  • По-перше, як тільки компанія випускає облігації інвесторам, їй потрібно виплачувати відсотки власникам облігацій раз на півроку (або кожні шість місяців). Процентна ставка буде визначена заздалегідь, і компанія повинна сплатити заздалегідь визначену суму як відсотки.
  • По-друге, компанії також потрібно забезпечити, щоб вона погасила повну суму на момент зрілості.

Приклад сплати облігацій

Нижче наведено приклад облігацій Nike на 1 млрд. Доларів та 500 млн. Доларів, випущених у 2016 році.

джерело: sec.gov

Ми відзначаємо наступне щодо Nike's Bond.

  • Номінальна вартість -  сума грошей, яка виплачується власникам облігацій при погашенні. Як правило, це сума грошей, запозичених емітентом облігацій. Облігації випускаються номіналом 1000 доларів.
  • Купон -  Купонні платежі представляють періодичні виплати відсотків від емітента облігацій власнику облігацій. Річний купонний платіж обчислюється множенням ставки купона на номінальну вартість облігації. Як ми зазначаємо згори, облігація Nike виплачує відсотки раз на півроку; загалом, половина річного купону виплачується власникам облігацій кожні шість місяців.
  • Купонна ставка - Купонна ставка  , яка, як правило, фіксована, визначає періодичні купонні або процентні виплати. Він виражається у відсотках до номінальної вартості облігації. Це також представляє процентну вартість облігації для емітента. Купонна ставка становить 2,375% у випадку пропозиції на 1 млрд доларів.
  • Строк погашення -  термін погашення являє собою дату погашення облігації, тобто дату погашення номінальної вартості. Останній купонний платіж також виплачується в день погашення. Дата погашення - 1.11.2026